Мсфо в 1с упп. Выпущена бета-версия прикладного решения "1с:бухгалтерия корп мсфо". С чего начать ведение учета по мсфо в программе

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим .

Для многих предприятий на сегодняшний день является приоритетным направлением использование в работе мирового опыта в сфере стандартов корпоративного поведения. Тем самым предприятие хочет улучшить свою привлекательность для инвесторов. Для того чтобы полностью автоматизировать процесс подготовки отчетности по МСФО, был разработан новый программно-методический комплекс, базой которому послужило решение .

МСФО 1С — это программное решение, которое было разработано специально для отечественных компаний и предприятий, структура которых имеет несколько ветвей. Кроме того, МСФО 1С активно стали использовать представительства в России зарубежных предприятий, которым необходимо формировать все или большинство финансовых и других отчетов в рамках международных стандартов.

Задачи 1С МСФО

Автоматизация в МСФО 1С позволяет решать следующие задачи:

• программа дает важные рекомендации относительно того, какую специфику имеет учет по международным стандартам, в том числе речь идет о проведении операций согласно регламенту и методов, используемых для трансформации полученных данных;
• внедрение программы 1С МСФО позволяет полностью автоматизировать управленческий учет, а также формировать все консолидированные отчеты согласно требованиям международных стандартов;
• при установке программы появляется возможность трансформировать данные из системы РСБУ в стандарты, предъявляемые мировым предпринимательством;
• программа также дает возможность одновременно вести отчетность и по отечественным, и по международным стандартам. Это необходимо в тех сферах, где различия между этими нормативами весьма существенны;
• программа обеспечивает учет, основываясь на внутренней документации предприятия. Речь в данном случае идет о таких статьях, как расходы, учет резервов, обесценивание активов и т.д.

Дополнительные модули 1С МСФО

Компания-разработчик программного обеспечения МСФО 1С создала ряд доработок согласно функциям и отраслям, в которых работают предприятия. Для того чтобы готовить консолидированную отчетность по международным стандартам, создан сам комплекс «Микротест МСФО». Отдельный модуль позволяет трансформировать данные, полученные при оперативном учете в МСФО, в русские стандарты (РСБУ). Это важно в первую очередь для представительств зарубежных предприятий. Для того чтобы загружать отчетные данные, полученные в МСФО, в иные форматы, которых придерживаются страны Запада, также создан специальный модуль.

Отдельный модуль отвечает за автоматизацию расчета резервов, а также контролирует условные обязательства и активы, чтобы они были учтены по международным стандартам. Существует даже модуль, который ведет учет начислений роялти за то, что были использованы патенты или авторские права.

МСФО 1С имеет подсистему, в функции которой входит консолидация данных сразу нескольких компаний, объединенных в одно предприятие или холдинг. При этом такая консолидация может происходить разными способами. В основе может быть положена отчетность компании, тогда использованы будут отчетные данные каждого подразделения холдинга. Другой вариант – использование информационной системы. Важно подчеркнуть, что система дает предприятию возможность исключить обороты между подразделениями.

Система отчетности по международным стандартам настолько гибка и лабильна, что дает возможность получать персональные отчеты о балансе, о прибыли и убытке компании, о том, какие изменения произошли в капитале, а также о движении финансовых ресурсов в целом.

Внедрение 1С МСФО дает возможность формировать и стандартные отчеты, создавать карточки счета, оборотно-сальдовые ведомости и т.д. Также сюда входит пробный баланс, основной функцией которого является получение наиболее обобщенной информации и данных о том, в каком состоянии находится учет по МСФО.

Консолидированную отчетность согласно международным принятым стандартам формируют также те компании, которые используют при ведении учета специальные информационные базы, которые стоят обособлено.

Благодаря тому, что программа МСФО 1С имеет большое количество настроек и модулей, она дает возможность не только вести учет, но и получать отчеты абсолютно в любой компании, независимо от того, каким видом деятельности она занимается. Естественно, что программа выполнена на нескольких языках.

При подготовке отчетности по международным стандартам компании подходят абсолютно по разному. Кто-то использует для этой цели специализированные программные продукты, кто-то ведет вручную или в таблицах MS Excel, а кто-то использует комбинации первого и второго подхода. По опыту нашей компании чаще всего встречается ситуация, когда бухгалтерский и налоговый учет ведется в программах «1С», затем происходит трансляция данных в промежуточные таблицы MS Excel для работы с полученными данными и наконец, конечный результат переносят в специализированные программы, например Hyperion.

Именно так и работал наш клиент, до начала автоматизации. Понятно, что работа с переносом данных в MS Excel с последующей обработкой в этом табличном редакторе отнимает массу времени и требует либо большой штат сотрудников, либо сильно сверхурочную работу бухгалтеров. Если к этому прибавить необходимость сдачи отчетности по МСФО каждый месяц сроком до 5-7 числа, это при том что в закрытие месяца по российским стандартам в такой ситуации происходит обычно в первых числах следующего месяца, то выход один - бухгалтер должен покупать себе спальный мешок и ночевать в офисе.

Решить проблему подготовки данных по МСФО удалось на уже внедренном на тот момент программном продукте «1С:Предприятие 8. Управление производственным предприятием». Многие думают, что модуль МСФО в УПП не слишком хорош и не позволяет решать подобные задачи. На примере этого проекта мы вместе в заказчиком убедились, что это не так.

Сейчас мы можем утверждать, что профессиональное внедрение модуля МСФО в УПП призвано улучшить сон бухгалтера и избавить его от содрогания при упоминании МСФО и приближении даты сдачи отчетности. «1С: Предприятие 8. Управление производственным предприятием» обладает всей необходимой основой для ведения учета МСФО и подготовки отчетности, но при этом нужно помнить, что различие в учетной политике МСФО и РСБУ делают невозможным учесть все нюансы в типовой конфигурации.

Важно понимать, что модуль МСФО в УПП предоставляет собой некий шаблон, который состоит из плана счетов МСФО, документов по основным для МСФО разделам учета (ОС, НМА, резервы и т.д.), а механизмов трансляции проводок из российского учета. Необходимо отметить, что международные стандарты финансовой отчетности - это не стандарты бухгалтерского учета как, например, российские ПБУ, это лишь рекомендации, поэтому план счетов представленный в «1С: УПП 8» не является жестко фиксированным, а лишь используется как отправная точка при настройке реального плана счетов каждой конкретной компании. То же самое относится и к проводкам.

Понятно, что использование типового модуля МСФО очень затруднительно и без доработок и дополнительных настроек системы, в противном случае это потребует большого количества ручных операций и мало чем будет отличаться в лучшую сторону от аналогичной работы в MS Excel. Нам же хотелось значительно облегчить жизнь сотрудникам бухгалтерии. Соответственно, выход был вполне логичным, составить Техническое задание и доработать функционал типового модуля так, чтобы он максимально удовлетворял требованиям и регламентированным документам заказчика.

Безусловно, не обошлось без серьезной методической работы перед запуском проекта автоматизации, во время которой специалистам нашей компании совместно с коллегами из консалтинговой фирмы удалось разработать следующие методические документы:

• Отчет по различиям в учетной политике РСБУ и МСФО;


• Рекомендации по корректировке учетной политики МСФО;


• Рекомендации по составлению Плана счетов по МСФО;


• Рекомендации по мэппингу плана счетов Клиента по РСБУ и плана счетов по МСФО, а также рекомендации по внесению изменений в план счетов Клиента по РСБУ и аналитические справочники доходов и расходов;


• Методика отражения трансформационных поправок, необходимых для учета по МСФО, а также порядка ведения параллельного учета по отдельным участкам (ОС, НМА, лизинг).

Что же в итоге получил Заказчик после автоматизации МСФО в УПП:

• Прежде всего, бухгалтера получили своё законное свободное время, теперь нет необходимости работать ночи напролет в отчетный период.


• Сокращение времени на подготовку отчетности. При автоматизации большинства процессов используемых для учета по МСФО можно сократить время подготовки и формирования данных в 2 - 4 раза.


• Руководство компании получило возможность не расширять штат бухгалтеров для подготовки отчетности, хотя для этого были все предпосылки.


• Головная зарубежная компания стала получать более точную и своевременную отчетность в Hyperion. Прежде всего за счет того, что модуль МСФО в УПП позволяет сократить количество ошибок возникающих при ручном переносе данных или работе с таблицами MS Excel. А в случае обнаружения ошибки в российском учете данные оперативно меняются и в МСФО. Нет необходимости снова ворошить огромные "экселевские" файлы в поисках нужной ячейки.


• Руководством заказчика была признана эффективность проделанной работы, а окупаемость проекта оценена всего в 10 месяцев. Согласитесь – это весьма не много!

В дополнение нужно сказать, что дорабатывая модуль МСФО в 1С: УПП 8 можно автоматизировать не только отчетность по МСФО, но также ГААП США или отчетность по стандартам одной из европейских стран. Ориентация на запросы клиента позволяет автоматизировать большинство иностранных стандартов отчетности (хотя с китайским возможны проблемы).

И еще! Стандарты МСФО в России становятся всё более популярными. Даже если компания не является участником российского или зарубежного фондового рынка, банки и крупные кредиторы нередко требуют представлять им финансовую отчетность по МСФО. Кроме того, многие крупные иностранные поставщики (особенно лизингодатели) в качестве обязательного условия для заключения и пролонгации контрактов требуют у своих российских покупателей финансовую отчетность, составленную по МСФО. Большинство компаний, применяющих при составлении отчетности МСФО, считают, что такая отчетность позволяет лучше оценить реальное положение дел на предприятии и принимать более взвешенные управленческие решения.

Не упустите одно из важных конкурентных преимуществ, делающее ваш бизнес более привлекательным и для ваших партнеров и для ваших клиентов. И помните, что компания «Лаэрта» может помочь вам в решении такой сложной проблемы, как автоматизация учета по МСФО в программах 1С.

Автоматизация бюджетирования предприятия в современном представлении всегда отображается в использовании технологий, которые отлажены и работают точно. Однако нужно сказать, что даже в идеальных случаях успешная автоматизация МСФО не гарантирована, если не отладить качественный учёт и не дать поправки на непосредственную специфику самого предприятия и работающих в нём информационных систем. Для того чтобы была выбрана наиболее оптимальная система программного обеспечения, работающая на внедрение международных стандартов отчётности, крайне необходимо разработать правильную стратегию введения МСФО. На сегодняшний день наилучшим программным решением для сбора и консолидации данных по предприятию, а также по формированию отчётности в соответствии с международными стандартами, бесспорно является МСФО 1С.

Две основных схемы автоматизации отчётности по международным стандартам 1С:

Вариант 1

Первичные сведения бухгалтерского учёта из информационных систем, которые применяются для учёта на предприятии, передаются на план счетов вкладки «Консолидация и МСФО». При этом план счетов РСБУ эти сведения не затрагивают, т. е. в РСБУ отчёт не формируется.

Вариант 2

Первичные сведения из источников системы информационного обеспечения предприятия передаются сначала на РСБУ. Происходит это по специально настроенным параметрам 1С. Затем происходит консолидация проводок в единую базу МСФО, где и формируется отчётность по мировым стандартам.

Эти два перечисленных варианта являются самыми распространёнными, но на сегодняшний день существует множество других способов автоматизации, которая касается сбора финансовых данных с последующим составлением отчётности. Поэтому в том случае, когда перед предприятием стоит необходимость автоматизации и консолидации отчётов по МСФО в 1С, программа располагает необходимыми технологиями и инструментами для реализации этих целей. Учёт финансовой отчётности по международным стандартам реализован самостоятельным прикладным решением, которое называется «Международный учёт» или «Модуль МСФО». Данная конфигурация не затрагивает всей информационной системы и не вмешивается в её работу, поскольку она связана только с системой-модулем «Бухучет», где транслируются начальные данные для РСБУ.

Какой вариант предпочтительнее и станет ведущим – решает и заказчик автоматизации, исходя из потребностей бизнеса, и исполнитель, который проанализирует информационные системы компании, выявит цели автоматизации и основные методы сбора данных через подсистемы МСФО 1С:8.

Понятие и структура МСФО

Включает в себя:

• концепцию финансовой отчетности;
• стандарты (IFRS, IAS);
• интерпретации стандартов.

Концепция финансовой отчетности определяет цели формирования финансовых отчетных документов, а также качественные характеристики данных, порядок измерения и признания элементов отчетности, понятия капитала и концепцию его поддержания.

Международные стандарты финансовой отчетности посвящены вопросам создания финансовых отчетов общего назначения, не регламентируя план счетов, бухгалтерские проводки, формы первичной документации и учетных регистров.

Эксперты считают, что необходимо различать правила ведения учета и формирования и представления отчетов. Существуют стандарты, регулирующие порядок составления и предоставлении документов, и устанавливающие порядок учета определенных активов и обязательств.

Интерпретации международных стандартов финансовой отчетности разъясняют их положения, содержащие недостаточно ясные или неоднозначные решения; служат для обеспечения единообразия применения стандартов.

Ведение отчетности по международным стандартам – жизненная необходимость

В наше время для того, чтобы работать на внешнем рынке, необходимо вести учет на базе международных стандартов составления финансовой отчетности. Без этого практически невозможно сотрудничать с зарубежными партнерами и получать инвестиции. Еще не так давно, чтобы иметь отчетность, сформированную в соответствии с МСФО, компаниям приходилось приглашать аудиторов, которые делали следующее: после того, как заканчивался отчетный период, они брали информацию из бухгалтерских отчетов, которые были составлены по РСБУ, и приводили их в соответствии с международными правилами. Далее компании-заказчику приходилось привлекать других специалистов, которые должны были проверять, насколько корректно была переведена отчетность в МСФО. Это приводило к большим затратам не только финансовым, но и временным. Другой проблемой становился дефицит способных выполнить эту работу специалистов, к тому же сформированные таким образом отчеты не были достаточно актуальными, а скорее формальными. Выходом из этой ситуации для многих предприятий стало повышение уровня квалификации сотрудников и введение в эксплуатацию систем параллельного учета, работающих с МСФО. Это позволило организациям самостоятельно вести учет, экономя время и финансы.

Автоматизированная учетная система предоставляет возможность как составлять отчетность, которую можно представлять иностранным коллегам, так и подготавливать информацию для аудита. К тому же автоматизация помогает минимизировать отрицательное воздействие т.н. «человеческого фактора» - т.е. исключить ошибки при вводе данных и сделать работу по составлению отчетных документов более быстрой.

Автоматизация учета по международным стандартам

Чтобы этот процесс был максимально эффективным, нужно уделить внимание созданию соответствующей инфраструктуры, делающей управление более результативным, а ведение финансовых отчетов более прозрачным. С помощью специальных инструментов – технических предложений по МСФО и инструкций – необходимо создать корпоративные правила, на базе которых велась бы бизнес-деятельность компании. «ИТАН» предлагает проверенное на практике решение, способное не только облегчить формирование документации в финансовой сфере, но и оптимизировать работу предприятия в целом.

Основные преимущества автоматизации:

• повышение качества, прозрачности и точности учета и аудируемости;
• снижение трудовых и финансовых затрат на формирование отчетности;
• минимизация рисков и ошибок при ведении учета.

Сформированная по МСФО отчетность делает компанию более привлекательной для зарубежных инвестиций. Принятие в 2010 году Федерального Закона «О консолидированной финансовой отчетности» стало для многих отечественных организаций своего рода сигналом о том, что пора переходить на принятые в других странах стандарты формирования отчетов. Впрочем, о выгоде такого способа ведения документации российские компании знали и раньше: это помогает повысить инвестиционную привлекательность для потенциальных зарубежных инвесторов и партнеров, которые практически всегда просят предоставлять им отчетность, составленную по МСФО.

Такой способ ведения учета удобен и для самих собственников компаний, поскольку он позволяет получать объективные и актуальные данные о финансовой ситуации и сравнивать собственные показатели с показателями зарубежных конкурентов. Строго регламентированный состав отчетных документов помогает повысить эффективность работы персонала, минимизировав временные затраты на дополнительные согласования и исключив излишнюю перегруженность отчетности.

Итак, кому же необходимо переходить на МСФО?

Группам компаний, для которых подготовка отчетов по мировым стандартам становится составляющей работы по привлечению зарубежного финансирования. Без этого практически невозможен выход на международный рынок. Стандартизированная отчетность позволяет представителям иностранного бизнеса без труда знакомиться с интересной им российской компанией, что в большинстве случаев повышает ее шансы на выгодное сотрудничество.

Если холдинг из России стремится к котировке своих ценных бумаг на мировых фондовых биржах, ему также не обойтись без представления отчетности по МСФО, поскольку таковы требования бирж к иностранным эмитентам. Получить финансирование из-за рубежа без МСФО тоже весьма и весьма затруднительно, если не невозможно. Это дает возможность получать на более выгодных условиях необходимые для развития бизнеса кредиты и более эффективно пользоваться долговыми инструментами.

Роль программных решений

Использование современных программных продуктов дает компаниям возможность работать более эффективно за счет усиления финансового контроля всех подразделений и повышения прозрачности оборота финансовых ресурсов, быстрого получение руководством отчетности, эффективного планирования, оптимального использования активов и уменьшения расходов. Программы «1С» положительно зарекомендовали себя в сфере автоматизации формирования отчетных документов, поэтому большинство отечественных предприятий выбирают именно их при решении вопроса перехода на международные стандарты.

Специалисты «ИТАН» помогут перейти на МСФО, оптимизировав ведение учета и составление финансовой отчетности в любой организации, заинтересованной в собственном долгосрочном развитии и закреплении не только на российском, но и на международном рынке.

Решение по автоматизации:

МОНИТОР ВНЕДРЕНИЙ

Компанией «ИТАН» выполнен проект по постановке финансового учета и отчётности по МСФО в филиале компании «Альпен фарма» - «Альпен Фарма Украина».подробнееКомпанией «ИТАН» выполнен проект по постановке финансового учета и отчётности по МСФО в филиал

Компания «ACCOR» обратилась к нам в начале 2016 года. Основной задачей была автоматизация системы учета и отчетности по МСФО. подробнееКомпания «ACCOR» обратилась к нам в начале 2016 года. Основной задачей была автоматизация системы учета и отчетности по МСФО. Руководством компании было принято решение об автоматизации учета по МСФО на базе конфигураций «ИТАН: Управленческий баланс». Система «ИТАН: Управленческий баланс» повышает точность и своевременность финансовых планов, бюд

Проектная команда "ИТАНа" завершила работы по автоматизации бюджетирования в медиагруппе "Актион". В результате проекта было автоматизировано формирование бюджетов доходов и расходов и движения денежных средств в разрезе статей, ЦФО и проектов.Проектная команда "ИТАНа" завершила работы по автоматизации бюджетирования в медиагруппе «Актион». В результате проекта было автоматизировано формирование бюджетов доходов и расходов и движения д

В октябре 2015 года руководство «НТЗ Волхов» приняло решение о внедрение автоматизированной системы от компании «ИТАН». Подробнее.Финансовый отдел «НТЗ Волхов» уже давно рассматривали систему «ИТАН: Управленческий баланс» как хороший вариант решения задач авт

В рамках проекта по автоматизации финансового управления компанией «ИТАН» завершен первый этап - автоматизация взаиморасчетов в управленческом учете. Далее планируется доработка оперативного учета, комплексное внедрение управленческого учета, бюджетирование и казначейство. «Али

В начале 2013 года группой компаний «Мегалекс» было принято решение об автоматизации управленческой учетной системы на базе программного продукта «ИТАН: Управленческий баланс». Основными задачами являются автоматизация управленческого учета, управления денежными средствами и бюджетирования. Систему управленческого

Компания «ИТАН» завершила первый этап работ по настройке системы управленческого учета и разработке блока управления имуществом ОАО «Военторг». Компания «ИТАН» завершила первый этап работ по настройке системы управленческого учета и разработке блока управления имущест

Завершено внедрение системы управленческого учета на базе 1С управление торговлей 11 и итан управленческий баланс в кпи. Внедрение специалистами Итан было выполнено за 4 месяца. В результате кпи получил современный средство по ведению управленческого учета, и формированию управленческой отчетности. "Койл Продактс Интернэ

Компания Итан начала работы по внедрению типовой модели управленческого учета подсистемы «ИТАН: Управленческий баланс» для конфигурации «1С: Управление торговлей» в торговом доме «Красный треугольник». Торговый Дом «Красный Треугольник» предлагает широкий ассортимент конвейерных лент (транспортерной ленты) резинотканевых, а также и другой резинотехнической продукции (рукава,

Компаний «ИТАН» выиграла конкурс на предмет автоматизации системы управленческого учета в холдинге «Yellow, Black and White». Подробнее.Компаний «ИТАН» выиграла конкурс на предмет автоматизации системы управленческого учета в холдинге «Yellow, Black and White». Руководство ГК Yellow, Black and White искало на рынке решение, которое сможет решить в короткие сроки следующие задачи: Осуществить загрузку бухгалтерских данных из текущих систем 1С. Реализовать сложную мет

В 2011 году мы начали сотрудничество с компанией «Эдил-Импорт». В компании стояла задача по автоматизации управленческого учета, в связи с чем был приобретен программный продукт «ИТАН: Управленческий баланс».ПодробнееВ 2011 году мы начали сотрудничество с компанией «Эдил-Импорт». В компании стояла задача по автоматизации управленческого учета, в связи с чем был приобретен прогр

Дочернее предприятие Либхерр русланд инициировало комплексный проект по автоматизации финансового управления. Проект начнется с формализации учетной политики по МСФО. В настоящее время группа компаний включает десять отраслевых подразделений. Холдинговой компанией группы компаний Liebherr является Liebherr-International AG в Бюле (Швейцария), которая полностью принадлежит членам семьи Liebherr.

Компания «ИТАН» выиграла тендер на предмет «Автоматизации казначейства и перевода бухгалтерского учета на единую базу», проводимый компанией «ВИКИМАРТ». В основе системы учета поставлена конфигурация «1С:Комплексная автоматизация», с внедренной в нее подсистемой «ИТАН: Управленческий

Компания «ИТАН» завершила внедрение типовой модели по МСФО подсистемы «ИТАН: Управленческий баланс» в компании «КВИНГРУПП». Модель МСФО установлена в рабочую базу "1С:Бухгалтерия 8", проведено обучение пользователей, осуществлен ввод начальных остатков. «КВИНГРУПП» успешная российская компания, работающая в сфере оптовых продаж автомобилей, транспортных услуг, автомобильных запчастей и аксессуаров.

В июле 2016 года в НПФ Сбербанка осуществился плановый переход на новую редакцию бухгалтерской программы: 1С:Бухгалтерия 3.0 + 1С:Управление НПФ 4.0, в которую встроена подсистема "ИТАН: Управленческий баланс", данная система применяется для бюджетирования, к

Руководство компании "Холодильник.ру" приняло решение о внедрении подсистем бюджетирования и управления денежными средствами на базе системы "ИТАН: Управленческий баланс". Внедрению будет производиться специалистами "Холодильник.ру" на базе типовых моделей компании ИТАН. Холодильник.РУ - российский интернет-магазин, специализирующийся на продаже всех видов бытовой техники отечественного и зарубежного производства. Проект отк

Специалисты компании «ИТАН» завершили проект по автоматизации план-фактного анализа выручки в компании «СТС Эвентим РУ» на базе конфигурации «1С: Бухгалтерия предприятия 2.0» подробнееСпециалисты компании «ИТАН» завершили проект по автоматизации план-фактного анализа выручки в компании «СТС Эвентим РУ» на базе кон

«Очаковский комбинат ЖБИ» внедряет современные технологии автоматизации управленческого учета на базе «ИТАН: Управленческий баланс ПРОФ». Внедрение планируется собственной службой ИТ. История «Очаковского комбината ЖБИ» началась в 1990 году, когда на базе цеха №3 «ЖБИ-10» образовалось самостоятельное предприятие.Из небольшой фирмы, в прайс-л

Компания «ИТАН» выполнила настройку и доработку системы управления денежными средствами для холдинга «Терра аури». В проекты выполнены следующие настройки: Система «ИТАН: Управленческий баланс» в «1С:Бухгалтерию 3.0» Заказчика. Настроена модель бюджета движения денежных средств. Доработан документ «Месячный платежный план ЦФО» под бизнес-процессы Заказчика. Настроены виды заявок и маршруты их визирования. Доработаны отчеты по платежн

«ТатСоцБанк» провел тендер на предмет автоматизации казначейства банка. Банку требовался современный инструмент по решению задач. Подробнее.«ТатСоцБанк» провел тендер на предмет автоматизации казначейства банка. Банку требовался современный инструмент по решению задач: Бюджетного контроля БДДС по лимитам. Формирования и согласования заявок на платежи и их проверку на лимиты. Построение платежного календаря. Контрол

Внедрение автоматизированной системы учета и отчетности по МСФО будет выполнено специалистами компании «ИТАН» по методике типового проекта на базе программного продукта «ИТАН: Управленческий баланс». ПодробнееКомпания «PARTER.RU» обратилась к нам по рекомендации наших клиентов. В компании стоит задача по автоматизации учета и отчетности по МСФО. Внедрение автоматизированной системы учета и отчетности по&nb

Компания «ИТАН» и холдинг «Регент» запускают совместный проект по автоматизации управленческого учета, бюджетирования и управления денежными средствами. Внедрение будет выполнено в основном отделом ИТ холдинга «Регент» с участием консультантов «ИТАН» по обучению и&n

Специалисты компании «ИТАН» завершили работы по настройке модели управления денежными средствами под специфику «HOMAX GROUP». В рамках настройки модели проведены следующие работы: Настроена аналитика ДДС и приоритеты платежей. Настроена модель бюджета ДДС. Выделены виды платежных операций и заявок. Настроена орг. структура и маршруты визирования заявок на платежи. Определены уровни доступа к заявкам и разделам бюджета ДДС. На

Специалисты компании «ИТАН» завершили работы по настройке системы «ИТАН: Управленческий баланс» в части ведения управленческого учета согласно учетной политики «HOMAX GROUP». Продукт «ИТАН: Управленческий баланс интегрирован в рабочую базу «1С:Управление производственным предприятием». В рамках настройки модели управл

В рамках проекта внедрены следующие функциональные блоки: Бюджетирования движения денежных средств, Казначейство, Визирование документов.Клиент: АО «В.И.П. Сервис» / «V.I.P. Сервис» Проект:Автоматизация управления денежными средствами на конфигурации «ИТАН: Управленческий баланс» и «1С: Управление

Всего за 2 месяца, буквально с нуля, наши специалисты «ИТАН» написали подсистему для конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом. Теперь система позволяет правильное разнесение по учету статей, с удобным сценарным планированием бюджета на год. Дополнительно, мы подключили способ двойной проверки для надежности правильного расчета, следовательно, для эффективности финансового управления. Сотрудники «СТС Эвентим ру» уже успешно работают

Компания «ИТАН» начала работы по внедрению типовой модели управленческого учета подсистемы «ИТАН: Управленческий баланс» для конфигурации «1С: Управление торговлей 11.1» в компании АМАРЕ.Компания «ИТАН» начала работы по внедрению типовой модели управленческого учета подсистемы «ИТАН: Управленческий баланс» для конфигурации «1С: Управление тор

Проектная команда «ИТАН» завершила проект по автоматизации бюджетирования по сложной экономической модели планирования в розничной сети Подружка. Проект внедрения осуществлялся по методике типового проекта и завершился через 6 месяцев. В результате модель бюджетирования прошла опытную эксплуатацию и Подружка сформировала бюджет на 2013 год уже в новой системе. В дальнейшем планируются работы по внедрению подсистемы «Управления денежными

Специалисты компании «ИТАН» внедряют типовую модель управленческого учета подсистемы «ИТАН: Управленческий баланс» для конфигурации «1С: Управление торговлей 10.3» в компании «ТелекомИнвест». Специалисты компании «ИТАН» начали проводить совместные с Заказчиком работы по внедрению типовой модели управленческого учета подсистемы «ИТАН: Управленческий ба

Компания «ИТАН» и компания «Балтис» заключили договор о внедрении управленческого учета на базе «1С: Управление торговлей» и «ИТАН: Управленческий баланс». Основные работы по внедрению завершены, система проходит опытную эксплуатацию. «Балтис» - поставщик консервации из Латвии и продуктов питания оптом.

Компания "ИТАН" завершила работы по настройке системы управленческого учета для компании "Музей". Проект внедрения длился два месяца, и в результате под потребности Заказчика была настроена модель управленческого учета.Компания "ИТАН" завершила работы по настройке системы управленческого учета для компании "Музей". Проект внедрения длился два месяца, и в результате под потребности Заказчика была нас

Компания АО «В.И.П. Сервис» повысила эффективность финансового управления на предприятии, внедрив современные технологии автоматизации управленческого учета на базе ПП «ИТАН: Управленческий баланс». Внедрение проводилось собственной службой ИТ Заказчика, при консультационной поддержке специалистов компании ИТАН.Клиент: АО «В.И.П. Сервис» / «V.I.P.

В компании стояла задача по автоматизации управленческого учета и бюджетирования. Для реализации этих задач, руководством компании было принято решение о приобретении программного продукта «ИТАН: Управленческий баланс». Сотрудничество с компанией «МИР ГАЗА» началось в ноябре 2014 года. В компании стояла задача по автоматизации управленческого учета и бюджетирования. Для реализации этих задач, руководст

Компания ИТАН завершила работы по разработке подсистемы «Управления договорами» под задачи «НПФ Сбербанка» по учету хозяйственных договоров.Компания ИТАН завершила работы по разработке подсистемы «Управления договорами» под задачи «НПФ Сбербанка» по учету хозяйст

Внедрение автоматизированной системыВнедрение будет проходить по методике типового проекта, с предварительным обследованием методики трансформации данных РСБУ в МСФО, и ее последующем описании в системе «ИТАН: Управленческий баланс». Компания Synovate Comcon является частью международной исследовательской сети Ipsos, входящей в тройку лидеров на мировом рынке. Глобально Ipsos представлена в 80 странах мира. В России Synovate Comcon и

Отдел внедрения компании "ИТАН" завершил проект по внедрению и настройке подсистемы «Бюджетирование» конфигурации "ИТАН: Управленческий баланс" для автоматизации бюджетирования PL и формирования отчетности План-факт для «СТС Эвентим.Ру».Отдел внедрения компании "ИТАН" завершил проект по внедрению и настройке подсистемы «Бюджетирование» конфигурации "ИТАН: Управленческий баланс" для автоматизации бюджетирования PL и формиро

Компания "Автобау" обратилась к специалистам компании "ИТАН" по рекомендации, для решения проблем формирования точной и оперативной управленческой отчетности.Компания "Автобау" обратилась к специалистам компании "ИТАН" по рекомендации, для решения проблем формирования точной и оперативной упр

В 2012 году компания «Лендор» приобрела программный продукт «ИТАН: Управленческий баланс», с целью автоматизации системы учета и отчетности по МСФО. В 2012 году компания «Лендор» приобрела программный продукт «ИТАН: Управленческий баланс», с целью автоматизации системы

Проектная команда «ИТАН» завершила проект по автоматизации формирования управленческой отчетности в розничной сети Подружка. Проект внедрения осуществлялся по методике типового проекта и завершился через 4 месяца. В результате система управленческой отчетности на базе «ИТАН: Управленческий баланс ПРОФ» прошла опытную эксплуатацию, и позволяет оперативно получать такие отчеты как: ОБДР, ОБДДС, Отче

НПФ Сбербанка используют «ИТАН: Управленческий баланс» для целей бюджетирования, управления договорами и казначейства. Бухгалтерской службе потребовался инструмент по учету местоположению договоров. подробнееНПФ Сбербанка используют «ИТАН: Управленческий баланс» для целей бюджетирования, управления договорами и казначейства. Бухгалтерской службе потребовался инструмент

Компании «Миркон» ранее работала на программе «ИТАН: Оптовый торговый дом 7.7», которая в комплексе автоматизировала оперативный и управленческий учет торгового предприятия. подробнееКомпании «Миркон» ранее работала на программе «ИТАН: Оптовый торговый дом 7.7», которая в комплексе автоматизировала оперативный и управ

Старт совместного проекта по автоматизации управленческого учета в компании Музей на базе «ИТАН: Управленческий баланс». Интеграцию управленческой системы планируется проводить с «1С: Торговля и склад 7.7». Основными направлениями деятельности компании Музей является чай и кофе для предприятий сегмента HoReCa.

Специалисты компании «ИТАН» завершили работы по настройке системы управленческого учета под специфику компании «Терра аури». В рамках проекта выполнены следующие настройки: Система «ИТАН: Управленческий баланс» в «1С:Бухгалтерию 3.0» Заказчика. Настроен план счетов управленческого учета. Настроена аналитика управленческого учета (6 признаков: ЦФУ, ЦЗ, Проект, Статья, Контрагент, Договор), и правила ее заполнения. Заполнено соответствие счетов РБСУ и упр. учета. Настро

ВНЕДРЕНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА И НА "ИТАН: УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ БАЛАНС" В «ГК СУМОТОРИ» Успешно завершено самостоятельное внедрение системы «ИТАН: Управленческий баланс» в «ГК СУМОТОРИ». Задачи автоматизации финансового учета ГК Сумотори: Автоматизация процесса подготовки индивидуальной и консолидированной финансовой отчетности на осн

Специалисты компании «ИТАН» автоматизировали управление денежными средствами в медиагруппе «Актион». В результате «Типового проекта» были автоматизированы следующие бизнес-процессы по управлению денежными средствами: 1. Установка бюджетных лимитов по ЦФО, статьям бюджета и проектам; 2. Формирование, бюджетный контроль и электронное визированию заявок на платежи; 3. Формирование реестра платежей; 4. Постро

Компания "Итан" завершила этап опытной эксплуатации автоматизированной системы управления денежными средствами в ЗАО Предприятие Остек. Система переведена в промышленную эксплуатацию и функционирует стабильно. Все движения денежных средств отражаются в системе, осуществляется штатный ввод и визирование заявок на платежи. Прогнозирование платежей и формирование платежного календаря осуществляе

Специалисты компании «ИТАН» успешно завершили проект по постановке и автоматизации системы финансового управления в «АКТИОН-ДЕВЕЛОПМЕНТ» и запустили системы в промышленную эксплуатацию.Специалисты компании «ИТАН» успешно завершили проект по постановке и автоматизации системы финансового управления в «АКТИОН-ДЕВЕЛОПМЕНТ» и запустили системы в пром

Команда внедренцев "ИТАН" начала работы по автоматизации оперативного управления денежными средствами в группе компаний "Актион". Внедрение будет проводится по методологии типового проекта, гарантирующего успешное внедрение.Команда внедренцев "ИТАН" начала работы по автоматизации оперативного управления денежными средствами в группе компаний "Актион". Внедрение будет проводится по методологии типового проекта, гар

Фирма TEL повышает эффективность финансового управления при использовании системы «ИТАН: управленческий баланс ПРОФ». Внедрение будет осуществляться силами ит-службы фирмы TEL. Сегодня группа TEL обладает собственной оптоволоконной сетью, которая охватывает всю Москву и ближайшее Подмосковье, с общей протяженностью свыше

Специалисты компании «ИТАН» реализовали тестовый пример учета хозяйственных договоров в системе «ИТАН: Управленческий баланс» с интеграцией с существующей системой бюджетирования, управленческого учета и управления денежными средствами в группе компаний «Актион». В результате тестового анализа, планируются работы по внедрению подсистемы «Управление договорами». «Актион-Девелопмент» - динамично развивающаяся компания на рынке коммерческой недвижимости. Она имеет в собственности несколько

Проектный отдел «ИТАН» завершил доработку и внедрение системы управления договорами под специфику «Терра аури». В процессе настроек выполнены работы: Система «ИТАН: Управленческий баланс» в «1С:Бухгалтерию 3.0» Заказчика. Настроена модель управления договорами. Выполнена доработка по заполнению бухгалтерских документов из договоров. Настроен учет первичных документов по договорам. Расширена аналитика учета и планирования

Автоматизация бюджетного управления выполняется при помощи подсистемы «Бюджетирование», являющейся важным компонентом программно-методической системы «ИТАН: Управленческий баланс».Реализовано: 1. Автоматический расчет бюджета движения денежных средств на основании бюджета прибылей и убытков, с учетом коэффициентов, расчета НДС, расчета графиков платежей и планирования кассовых разрывов.

Компания "ИТАН" выиграла тендер по автоматизации финансового модуля в холдинге "Випсервис".Компания "ИТАН" выиграла тендер по автоматизации финансового модуля в холдинге "Випсервис". В рамках проекта «Финансовый модуль» будут внедрены следующие функциональные блоки: Управленческий учет Бюджетирование&

Компания "ИТАН" начинает работы по проекту автоматизации консолидированного управленческого учета и бюджетирования группы компаний "АГАМА".Компания "ИТАН" начинает работы по проекту автоматизации консолидированного управленческого учета и бюджетирования групп

Компания «Омсан Ложистик» начала сотрудничать с нами в середине 2011 года. Основной задачей была автоматизация системы учета и отчетности по МСФО.ПодробнееКомпания «Омсан Ложистик» начала сотрудничать с нами в середине 2011 года. Основной задачей была автоматизация системы учета и отчетности по МСФО. Руководством компании было принято решение об автоматизации МСФО на базе программного продукта «ИТАН: Управленческий баланс», с использован

Сотрудничество компаний «ИТАН» и «Альпен фарма» началось с реализации первой тестового примера учета по МСФО Заказчика в системе «ИТАН: Управленческий баланс».Сотрудничество компаний «ИТАН» и «Альпен фарма» началось с реализации первой тестового примера учета по МСФО Заказчика в системе «ИТАН: У

Компания «ИТАН» выиграла тендер на выполнение работ по созданию информационной системы управления имуществом, консолидированного управленческого учета и бюджетирования для группы ОАО «Военторг.Компания «ИТАН» выиграла тендер на выполнение работ по созданию информационной системы управления имуществом, консолидированного управленческого учета и бю

Компания «Диджимаркет» приобретала программный продукт ИТАН: Управленческий баланс в 2008 году с целью автоматизации управленческого учета на 1С: Управление торговлей. ПодробнееКомпания «Диджимаркет» приобретала программный продукт ИТАН: Управленческий баланс в 2008 году с целью автоматизации упр

11.01.2016

Описание модуля «Infosuite: Международный учёт» для «1С: Бухгалтерия предприятия КОРП» редакций 2.0 и 3.0

1. Сокращения и определения

IFRS – International Financial Reporting Standards
US GAAP – Generally Accepted Accounting Principles (United States)
БУ – Бухгалтерский учёт
МПЗ – Материально-производственные запасы
МСФО – Международные Стандарты Финансовой Отчётности
НЗП – Незавершённое производство
НСИ – Нормативно-справочная информация
ОС – Основные средства
ПБУ – Положения по бухгалтерскому учёту
РБП – Расходы будущих периодов
РСБУ – Российские Стандарты Бухгалтерского Учёта

2. Для каких конфигураций предназначен модуль

• 1С: Бухгалтерия предприятия КОРП» редакций 2.0 и 3.0

3. Основные принципы учёта по МСФО, реализованные в модуле

3.1. Назначение модуля
Модуль «Infosuite: Международный учёт» предназначен для ведения финансового учёта и подготовки финансовой отчётности, как индивидуальной, так и консолидированной в соответствии с МСФО(IFRS). Кроме того, модуль подходит для учёта в соответствии со стандартами US GAAP.
Основные особенности и возможности модуля:

• учёт на отдельном плане счетов, который соответствует стандартам МСФО(GAAP) и может легко настраиваться пользователем;
• трансляция (перенос) бухгалтерских проводок по правилам, которые гибко настраиваются в пользовательском режиме;
• параллельное ведение учёта по российским и международным стандартам на тех участках, где этого требуют различия между российскими положениями и международными требованиями;
• внесение корректирующих записей в "ручном" режиме;
• регламентные операции по МСФО(GAAP).

Рис. 1. Способы формирования данных для учёта по МСФО (GAAP).

3.2. Этапы отражения операций по МСФО (GAAP):

Этап 1. После выверки данных бухгалтерского учёта за месяц производится трансляция проводок в МСФО специализированным документом модуля по установленным правилам.
Этап 2. По тем операциям, по которым есть различия в учете (например, учет основных средств), пользователями вносятся документы по участкам параллельного учета. Для отдельных документов предусмотрена возможность автоматизированного заполнения некоторых реквизитов данными РСБУ
Этап 3. Ручные корректировки и отражение операций, которые не транслируются из системы бухгалтерского учета (для которых нецелесообразна реализация специального функционала), проведение регламентных операций и формирование отчётности по МСФ

3.3. Учетные блоки

3.3.1. Производство услуг
Модуль позволяет формировать в бухгалтерском учёте и раскрывать в бухгалтерской отчётности информацию о доходах, расходах и финансовых результатах организации в соответствии с ПБУ "Учёт договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008), а также вести учёт результатов подрядных работ по МСФО, в т.ч.:

• отражать фактическую выработку;
• переносить затраты между видами работ;
• инвентаризировать незавершенное производство.

3.3.2. Основные средства
Учёт объектов основных средств по МСФО ведётся методом параллельного учёта с российским бухгалтерским учетом. По хозяйственным операциям, имеющим различный порядок отражения по международным стандартам и российским положениям, в учёте МСФО отражаются соответствующие реклассификационные корректировки.
Основные принципы учёта ОС по МСФО:

• объекты незавершённого строительства и авансы, выданные на покупку объектов основных средств, учитываются обособленно;
• первоначальная стоимость объектов ОС признаётся равной первоначальной стоимости объектов ОС, сформированной в БУ, при необходимости первоначальная стоимость корректируется в МСФО;
• срок полезного использования определяется в каждом случае отдельно и зависит от укрупнённой группы, к которой относится объект;
• амортизация по всем объектам начисляется линейным методом, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект основного средства принят к учёту;
• по объектам, переведённым на консервацию, продолжает начисляться амортизация;
• ликвидационная стоимость по объектам основных средств не определяется.
• Документы, предназначенные для регистрации в целях МСФО хозяйственных операций по учёту основных средств, можно классифицировать как:
• документы, регистрирующие данные в учёте МСФО на основании ведения параллельного учёта с РСБУ;
• документы, предназначенные для отражения реклассификационных корректировок.

Таблица 1. Отражение операций в модуле.

Операции	Наименование документа в модуле
Формирование учётных данных в МСФО с применением метода параллельного ведения учёта с РСБУ	Подготовка к передаче ОС Международный Передача ОС Международный(Авизо, Продажа) Списание ОС Международный Обесценение активов Восстановление активов
Отражение в учёте МСФО реклассификационных корректировок	Реклассификация внеоборотных активов

После регистрации в учёте МСФО всех операций по ОС за месяц, производится начисление амортизации по объектам основных средств с помощью документа «Регламентная операция Международный».

Модуль позволяет учитывать ОС комплектами, в т.ч. в отчёте «Ведомость ОС МСФО» можно отслеживать стоимостные показатели комплектов в целом с одновременной детализацией до каждого ОС из состава комплекта:

Рис. 2. Ведомость ОС МСФО.

В отчёте «Сверка ОС БУ и МСФО» можно получить детальные отличия в учётах на балансе основных средств и разницу между способами отражения расходов по амортизации в БУ и в МСФО.

3.3.3. Резервы по МСФО

Для формирования и корректировок резервов в соответствии с МСФО в модуле «Infosuite: Международный учёт» предназначен документ «Реклассификация и формирование резервов». Документ обеспечивает следующую функциональность:

• дисконтирование долгосрочной дебиторской задолженности;
• дисконтирование долгосрочной кредиторской задолженности;
• дисконтирование займов выданных;
• дисконтирование долгосрочных кредитов и займов полученных;
• формирование резерва по сомнительной задолженности;
• реклассификация краткосрочных расходов будущих периодов в долгосрочные.

Заполнение документа может быть выполнено данными учетной системы (данными по счетам международного плана счетов) в автоматизированном режиме или вручную пользователем. При проведении документа формируются проводки по отражению приведенных выше операций на счетах международного плана счетов.

3.3.4. Регламентные операции по МСФО
Документ «Регламентная операция Международный» формирует следующие регламентные операции по МСФО:

• амортизация основных средств;
• списание расходов будущих периодов;
• списание недостач;
• списание доходов будущих периодов;
• списание резервного капитала;
• закрытие затратных счетов 1341, 1345, 1346, 1348;
• корректировки по отложенным налогам:
  

o основные средства,
o реклассифицированные объекты отдельного учёта,
o материалы,
o НЗП,
o списание недостач,
o списание РБП,
o этапы незавершённых работ;

• формирование финансового результата;
• реформация баланса;
• выравнивание счетов;
• списание остатков МПЗ на затраты;
• выделение НДС с авансов за ОС;
• расчёт резерва под снижение стоимости МПЗ.

Рис. 3. Регламентная операция Международный.

С целью сохранения учётных данных прошлых периодов неизменными, в модуле предусмотрен механизм «Дата запрета редактирования Международный». Данные учёта по МСФО после установки даты запрета будут доступны пользователям ранее этой даты лишь на просмотр.

3.3.5. Отчётность по МСФО
Помимо стандартных отчётов, поддерживающих расшифровки:

• оборотно-сальдовая ведомость,
• оборотно-сальдовая ведомость по счёту,
• карточка счёта,
• анализ счёта,
• отчёт по проводкам,
• обороты счёта;
• модуль содержит индивидуальную финансовую отчётность по международным стандартам:
• баланс,
• отчёт о прибылях и убытках,
• отчёт о движении денежных средств,
• отчёт об изменении капитала,
• примечания к отчётам.

Модуль позволяет формировать консолидированную отчётность для тех организаций, которые используют для ведения учёта единую или распределённую информационную базу. Комплект отчётов консолидированной отчётности аналогичен по составу индивидуальной отчётности.
Особой популярностью у наших Заказчиков пользуется возможность пользователям самостоятельно создавать и настраивать не только отчёты из комплектов индивидуальных и консолидированных, но и произвольные отчёты, причём по любому из планов счетов:

• Международный;
• План счетов бухгалтерского учета.

Данная возможность появилась благодаря механизму «Генератор отчётов», который поддерживает как отчёты, заполняющие показатели в заранее нарисованные пользователем макеты, так и отчёты, которые не требуют предварительной прорисовки.

4. Конкурентные преимущества продукта «Infosuite: Международный учёт»

По результатам использования модуля, можно выделить следующие основные полезные особенности и возможности продукта, которые делают его полезным и удобным для пользователей:

• готовая методологическая основа для ведения учёта в соответствии с международными стандартами;
• быстрая адаптация к особенностям применения МСФО (GAAP) на конкретном предприятии;
• лёгкая интеграция с «1С: Бухгалтерия предприятия КОРП 8, редакции 2.0 и 3.0»;
• наличие проверенной методологии запуска модуля на крупных предприятиях холдинговой структуры;
• исключение двойного ввода информации благодаря использованию единых справочников и механизму трансляции данных бухгалтерского учёта;
• гибкая настройка правил трансляции данных бухгалтерского учёта в МСФО (GAAP);
• стандартные отчёты с детализирующими расшифровками по плану счетов МСФО (GAAP);
• формирование отчётности МСФО (GAAP) как индивидуальной, так и консолидированной;
• генератор отчётов, позволяющий в пользовательском интерфейсе создавать новые отчёты самостоятельно;
• широкий спектр регламентных операций по МСФО (GAAP);
• возможность ведения учёта в иностранной валюте;
• расширенный участок параллельного учёта основных средств (ОС);
• автоматизированное ПБУ 2/2008 "Учёт договоров строительного подряда" и параллельный учёт в МСФО (GAAP);
• регламентный расчёт резервов под снижение стоимости МПЗ в БУ и параллельный расчёт резервов в МСФО;
• автоматизация процедур обесценения активов по МСФО (GAAP).

С каждым годом все больше и больше российских предприятий сталкивается с необходимостью формирования отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). На подавляющем большинстве предприятий России учет и отчетность ведутся только на основании российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ). В то же время при необходимости ведения одновременного учета по нескольким стандартам существенно возрастает объем работы специалистов, занятых ведением учета и составлением отчетности. Успешно решить накопившиеся проблемы можно только с помощью современных информационных технологий, внедрение которых продолжает оставаться наиболее актуальной проблемой последнего десятилетия.
В настоящее время существуют специализированные информационные системы, позволяющие одновременно вести несколько видов учета, среди которых стоит отметить программу "1С: Управление производственным предприятием 8" (далее - "1С: УПП 8") как одну из наиболее известных и распространенных в России.
У всех, кто впервые столкнулся с проблемой составления финансовой отчетности по МСФО, как правило, возникает вопрос: в чем состоят основные различия российской бухгалтерской отчетности и отчетности, сформированной в соответствии с МСФО? При ответе на этот вопрос стоит отметить два важных момента:

1) отчетность по МСФО при оценке активов и обязательств предполагает использование справедливой стоимости, следовательно, она содержит более объективные данные;

2) в отчетности по МСФО содержится более подробное раскрытие информации за счет того, что требования к раскрытию направлены как на расшифровку экономических показателей, так и на выявление и объяснение причин сложившейся ситуации. Кроме того, отчетность по МСФО должна содержать анализ развития сложившейся ситуации и прогноз развития событий в будущем.

Стоит также обратить внимание и на то, что МСФО не предъявляют каких-либо требований к процедурам ведения учета, они лишь содержат требования к финансовой отчетности. Благодаря этому обеспечивается единообразие отчетности, составленной российскими и зарубежными предприятиями, использующими разные модели ведения учета.
Поскольку МСФО не регулируют процедуры ведения учета, то его порядок, а также разработка должны осуществляться каждым предприятием самостоятельно.
При решении этих задач у бухгалтеров возникает немало новых вопросов, в частности:

• какие модели учета в настоящее время существуют в мировой экономике;
• к какой модели учета можно отнести российский бухгалтерский учет?

Отвечая на первый вопрос, отметим, что основными являются следующие модели учета: континентальная, латиноамериканская и англо-американская.

Бухгалтерский учет в России можно отнести к континентальной модели , так как, во-первых, вопросы российского бухгалтерского учета жестко регулируются государством, а во-вторых, специальных положений по учету инфляции в России нет.

Для большинства российских специалистов привычнее ведение учета с поддержкой прямой корреспонденции счетов, в то время как в англо-американской модели прямая корреспонденция не принята, записи делаются либо только по дебету, либо только по кредиту счета. В этой модели принцип двойной записи контролируется сразу по всем проводкам, относящимся к одной операции, а не по каждой проводке в отдельности, как это принято в российском бухгалтерском учете, поэтому при разработке правил ведения учета большинство российских предприятий берут за основу континентальную модель.

Основными принципами, которыми необходимо руководствоваться при разработке международного плана счетов, являются:

• учет специфики деятельности предприятия;
• соблюдение требований по разделению активов и обязательств на текущие и долгосрочные, требований к составу показателей баланса и отчета о прибылях и убытках, изложенных в МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности";
• соблюдение требований к раскрытию информации о событиях хозяйственной деятельности предприятия и объектах учета, оговоренных в МСФО.

План счетов международного учета в программе "1С: УПП 8" соответствует всем перечисленным выше требованиям и построен по следующему принципу. Первую половину международного плана счетов (коды 100 - 500) составляют счета, отражающие итоговые значения разделов баланса, а вторую половину - показатели отчета о прибылях и убытках (коды 600 - 900). Список счетов верхнего уровня изображен на рис. 1.

План счетов международного учета в программе "1С: УПП 8"

План счетов международного учета в программе "1С: УПП 8" является многоуровневым, благодаря этому достигается желаемый уровень детализации учетных данных.

Важным моментом на этапе внедрения международного учета является разработка учетной политики, в которой должны быть прописаны принципы, правила, соглашения и процедуры, применяемые предприятием для подготовки и представления финансовой отчетности. Учетная политика по всем существенным вопросам должна раскрываться в финансовой отчетности. В качестве таковых, как правило, выступают вопросы, затрагивающие:

• порядок оценки основных средств (ОС), инвестиционной собственности, нематериальных активов (НМА), запасов, доходов и расходов по договорам строительства;
• порядок отражения операций с валютными средствами;
• порядок учета арендных операций;
• капитализацию затрат по займам;
• определение географических и отраслевых сегментов;
• порядок начисления резервов и оценки условных обязательств;
• порядок отражения доходов;
• порядок отражения расходов на разработки и научные исследования и др.

В учетной политике в программе "1С: УПП 8" в первую очередь настраиваются такие параметры, как методы оценки ОС и НМА, методы отражения в учете переоценки ОС и НМА, методы амортизации, способы оценки материально-производственных запасов (МПЗ), отражение процента выполнения договоров строительного подряда, выбор валюты ведения международного учета и т.д. Кроме того, в программе имеется специальный отчет "Учетная политика по Международным стандартам финансовой отчетности", который позволяет сформировать примечание к финансовой отчетности.

В настоящее время на российских предприятиях используются три способа получения отчетности по МСФО: трансформация данных, трансляция и параллельный учет событий хозяйственной деятельности предприятия для целей ведения учета в соответствии с МСФО и с российским законодательством. Каждый из этих способов имеет свои достоинства и недостатки, которые хорошо известны специалистам, составляющим отчетность по МСФО. В связи с этим возникает очередной вопрос - о том, какой из способов получения данных заложен в программе "1С: УПП 8".

Отвечая на этот вопрос, подчеркнем, что большая часть данных попадает в регистры международного учета в результате трансляции данных из регистров российского бухгалтерского учета. Трансляция осуществляется с помощью трех документов: "Перенос проводок (международный)" (рис. 2), "Перенос партий (международный)" и "Перенос затрат на производство (международный)".

Примечание.1. Перед тем как воспользоваться первый раз документом "Установка соответствия счетов бухгалтерского учета и налогового учета", необходимо настроить правила соответствия счетов международного и российского бухгалтерского учета. 2. "Перенос партий (международный)". Данный документ требуется вводить для того, чтобы программа могла правильно списать стоимость запасов, поскольку методы списания в бухгалтерском и международном учете имеют различия. Документ "Перенос партий (международный)" требуется заполнять даже в том случае, если учет ведется по средней стоимости. 3. Расчет себестоимости выпуска продукции в программе производится не только на основании данных счетов производственных затрат, но и на основании регистров, информация в которых представлена в детальном виде. Для заполнения этих регистров и предназначен данный документ. Благодаря тому, что в этих регистрах содержится полная и достоверная информация, становится возможным корректный расчет себестоимости.

Перенос проводок (международный)

Поскольку учет ОС и НМА, списание МПЗ, расчет себестоимости выпуска имеют существенные различия в российском и международном законодательстве, то в программе предусмотрено параллельное ведение учета по этим участкам. Однако даже в этом случае пользователю не требуется выполнять всю работу в двойном объеме, поскольку при ведении международного и российского бухгалтерского учета используются одни и те же справочники. Отражение поступления МПЗ, ОС, НМА не имеет существенных различий, поэтому эти данные попадают в регистры международного учета в процессе трансляции данных. Операции принятия к учету ОС и НМА, начисления амортизации, переоценки ОС, операции по списанию МПЗ, движению готовой продукции, расчету себестоимости, определению финансовых результатов трансляции не подлежат, так как требуют значительной корректировки.

Как говорилось выше, данные о поступлении МПЗ в регистры международного учета попадают в результате трансляции данных, а списание запасов в международном учете производится с помощью документов "Списание МПЗ (международный)" - для материалов и товаров и "Расчет себестоимости выпуска" - для полуфабрикатов и продукции, изготавливаемых на предприятии.

Оба документа в полной мере учитывают требования МСФО (IAS) 2 "Запасы", согласно которым в себестоимость выпускаемой продукции должны включаться прямые расходы на производство и переменные накладные расходы, такие как амортизация, расходы по ремонту оборудования и зданий цехов. Распределение накладных расходов происходит исходя из нормальных объемов производства.

Расчет себестоимости продукции в соответствии с МСФО имеет два принципиальных отличия от расчета себестоимости в соответствии с РСБУ, первое из которых связано с порядком распределения накладных расходов.

Под нормальными объемами производства в МСФО подразумеваются средние объемы выпуска за несколько периодов минус плановое уменьшение производственных мощностей. В случае уменьшения объемов производства накладные расходы, приходящиеся на единицу выпускаемой продукции, не увеличиваются. В международном учете сверхнормативные расходы признаются расходами текущего периода и в себестоимость продукции не включаются, что приводит к признанию убытков. В РСБУ же отражается выпуск продукции по более высокой себестоимости, а убыток выявляется только после реализации этой продукции.

Второе существенное отличие при расчете себестоимости состоит в том, что согласно МСФО административные расходы в себестоимость готовой продукции не могут быть включены ни при каких условиях. Таким образом, административные расходы в МСФО всегда признаются расходами текущего периода. В российском же бухгалтерском учете они могут признаваться как включаемые в себестоимость выпускаемой продукции, так и не включаемые в зависимости от того, применяется или нет метод "директ-костинг" (рис. 3).

Сравнение данных МСФО и РСБУ в части административных расходов, непосредственно не связанных с производством продукции

В себестоимость выпущенной продукции также не должны включаться сверхнормативные расходы на оплату труда производственных рабочих, расходы по хранению, сверхнормативные расходы на приобретение материалов и т.п. Как правило, в себестоимость продукции в международном учете не включаются и расходы, связанные с уплатой процентов по кредитам и займам.

Все эти различия в расчете себестоимости продукции учтены в программе "1С: УПП 8" в полной мере.

После отражения в учете всех хозяйственных операций осуществляется проверка счетов учета доходов и расходов, и только после этого определяется финансовый результат деятельности предприятия за период. С порядком определения финансового результата можно познакомиться в учебно-методических пособиях, выпускаемых фирмой "1С", поэтому не будем больше на этом вопросе останавливаться, а приведем лишь данные отчета "Оборотно-сальдовая ведомость (международный учет)" (рис. 4).

Оборотно-сальдовая ведомость (международный учет)

В соответствии с п. 10 МСФО (IAS) 1 комплект финансовой отчетности должен включать в себя:

1) отчет о финансовом положении;

2) отчет о совокупном доходе (В программе "1С: УПП 8" данные отчеты называются "Баланс по МСФО" и "Отчет о прибылях и убытках по МСФО");

3) отчет об изменениях в капитале;

4) отчет о движении денежных средств;

5) примечания, содержащие раскрытие основных положений учетной политики, а также информации, требуемой МСФО.

Программа "1С: УПП 8" предоставляет пользователю целый ряд отчетов, благодаря чему он может сформировать полный комплект финансовой отчетности. Фрагмент отчета "Баланс по МСФО" приведен на рис. 5.

Примечание. С алгоритмами заполнения регламентированных отчетов "Баланс по МСФО", "Отчет о прибылях и убытках", "Отчет об изменениях в капитале" и "Отчет о движении денежных средств" можно познакомиться: Берко И.А. Учет и отчетность по МСФО в 1С: Предприятии 8.0 в вопросах и ответах: Практ. пособие. М.: ООО "1С-Паблишинг"; Питер, 2005. 218 с.

Фрагмент отчета "Баланс по МСФО", сформированного в программе "1С: УПП 8"

Отчет "Баланс по МСФО", имеющийся в этой программе, представляет собой примерную форму баланса в соответствии со стандартами МСФО. Если потребуется, пользователь может к статьям баланса прикрепить примечания. Также в случае необходимости здесь можно отобразить дополнительные показатели и промежуточные итоги.

Анализируя показатели отчета о прибылях и убытках, отчета об изменении капитала, отчета о движении денежных средств (в соответствии с программой "1С: УПП 8"), легко заметить, что при их составлении также соблюдены все обязательные требования к составлению финансовой отчетности, изложенные в МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств".

Подводя итог вышесказанному, подчеркнем: использование современных автоматизированных систем управления позволяет существенно уменьшить трудозатраты специалистов, занятых ведением учета в соответствии с российскими и международными стандартами, а также свести к минимуму ошибки, возникающие при ведении учета.

Декабрь 2013 г.