Материальная помощь в 1с 8.3 бухгалтерия начисление. Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику. Проводки по начислению материальной помощи

Предприятия могут оказывать материальную помощь своим работникам и прочим физическим лицам. Размер материальной помощи не установлен в законодательстве и определяется организацией самостоятельно.

На основании п. 28 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. в год материальная помощь, которая оказывается:

работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

инвалидам общественными организациями инвалидов.

В соответствие с пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ суммы единовременной материальной помощи не облагаются страховыми взносами, если материальная помощь оказывается:

физическим лицам для возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях, а также физическим лицам, которые пострадали от террористических актов на территории Российской Федерации;

работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установлении опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

Суммы прочей материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами в сумме, не превышающей 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.

Учет материальной помощи в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0

Рассмотрим учет материальной помощи в программе на примере материальной помощи к отпуску.

По условиям коллективного договора организация ООО «Каравай» раз в год оказывает сотрудникам материальную помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску в размере месячного должностного оклада. В июле 2016 г. сотрудник Кремова К.К. уходит в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск, при этом ему выплачивается единовременная материальная помощь к отпуску. Оклад сотрудника на момент предоставления отпуска составляет 25 000 руб.

Для начисления материальной помощи в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 сначала создадим новый вид начисления. Его можно найти

В наименовании указываем «Материальная помощь к отпуску».

По строке НДФЛ указываем код 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию». Доходы по данному коду в сумме до 4 000 рублей не облагаются НДФЛ в течение календарного года.

В нашем примере материальная помощь оказывается первый раз за год.

В графе страховые взносы указываем, что материальная помощь облагается страховыми взносами частично, то есть облагаться будет только сумма свыше 4 000 рублей.

Для налога на прибыль данный вид материальной помощи будет учитываться в расходах на оплату труда и выбираем п.п.25, ст. 255 НК РФ.

Флажок «Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» не устанавливаем.

Способ отражения по материальной помощи к отпуску можно не заполнять, т.к. она будет начисляться на тот же счет, что и зарплата работника. Поэтому программа возьмет способ отражения либо из общей настройки, либо из способа, который указан в справочнике сотрудники.

Для других видов материальной помощи, которые начисляются на 91 счет и не включаются в состав расходов на оплату труда, необходимо создать новый способ начисления Дт 91.02 Кт 70.

Для начисления материальной помощи в 1С Бухгалтерия 8 будет использоваться документ «Начисление зарплаты», находится в разделе «Зарплата и кадры», «Все начисления». Данное начисление – разовое, поэтому сведения в документ можно вносить вручную. Выбираем сотрудника, указываем вид начисления и сумму. По документу также будут рассчитываться НДФЛ и взносы.

По документу сформированы проводки:

При этом начисление помощи может быть оформлено как по заявлению работника, так и по инициативе фирмы. Оформить выплату можно двумя вариантами:

• как прочие расходы;
• в составе чистой прибыли.

В соответствии с законом РФ статья 23 ст. 270 НК материальная помощь, которая была внесена в список прочих расходов, не облагается налогом. Таким образом, проводку материальной помощи следует осуществлять по 84 счету.

Благодаря программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом» 3.1. начислить материальную помощь не только быстрее, но и гораздо проще, поскольку сразу можно увидеть все вычеты, сумму какую работник получит и другие детали, касающиеся этого типа расходов.

Обычно матпомощь – это разовая выплата.

Настройка 1С:ЗУП 3.1

В некоторых программах функция выплаты матпомощи может быть отключена. Поэтому вначале нужно ее активировать в документе «Материальная помощь».

После этого можно оформлять материальную помощь по причине рождения ребенка, бракосочетания, потери родственника или болезни.

Чтобы зарегистрировать документ на выплату материальной помощи, его вначале нужно создать и заполнить. В полях указываем следующее:

• В графе «Месяц» – указываете месяц регистрации матпомощи в программе;
• Вид выплаты;
• Дата выплаты;

• Начислено. В этом поле вводите сумму помощи;
• Сумма вычета. Это поле рассчитывается автоматически;
• НДФЛ;
• К выплате. Сумма, которую человек получит «на руки»;
• Взносы. В этом поле вводится сумма страховых взносов.

Выплачивается материальная помощь межрасчетно или вместе с заработной платой.

Пример оформления выплаты матпомощи в программе

Ниже рассмотрим пример оформления начисления матпомощи по причине болезни бывшему сотруднику, который уже вышел на пенсию.

Чтобы начислить матпомощь работникам, которые уже не работают на фирме с помощью этой программы, нужно зайти в настройки расчета и активировать функцию выплаты бывшим сотрудникам:

После этого, чтобы точно увидеть какой страховой взнос и НДФЛ будет на данную операцию, настраиваем справочник:

Там выбираем подходящий вид оплаты, в зависимости от причины выплаты (выплата в связи с выходом на пенсию, возмещение стоимости лекарств и другое).

Регистрация операции выплаты

Также этот документ может быть и в виде печатной формы:

Когда начисление проведено, следует проверить проводки.

Предприятие по заявлению своего сотрудника или по собственной инициативе может начислить и выплатить материальную помощь. В данной статье я хочу рассказать, как это сделать в 1С ЗУП 8.3, в виде пошаговой инструкции.

Материальная помощь относится к разовым выплатам. В прежних версиях программы 1С ЗУП (8.2) для отражения подобного вида начислений существовал документ «Регистрация разовых начислений сотрудникам организаций». Сейчас его нет. У многих возникает вопрос, как же начислить материальную помощь? Сразу скажу, что такая возможность имеется, но изначально она отключена в системе.

Настройки программы 1С ЗУП для начисления материальной помощь

Чтобы сделать доступным документ «Материальная помощь» в 1С ЗУП 8.3, нужно произвести две настройки. Первое – это установить флажок «Выплачивается материальная помощь сотрудникам».

Заходим в раздел настроек 1С Предприятия (меню «Настройки», затем по ссылке «Расчет зарплаты» переходим к настройкам расчета зарплаты). В этом окне есть еще одна ссылка: «Настройка состава начислений и удержаний». Нажимаем на нее. Откроется еще одно окно настроек. В нем находятся несколько закладок. Нас интересует закладка «Прочие начисления». Здесь-то и нужно установить вышеописанный флажок:

Теперь в разделе «Зарплата» появится пункт меню «Материальная помощь».

Вторая настройка, которую надо сделать, — это добавить к списку начислений начисление с назначением «Материальная помощь».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• На закладке «Основное», в поле «Назначение начисления» выбираем «Материальная помощь».
• В поле «Начисление выполняется» укажем «По отдельному документу».
• В разделе «Расчет и показатели» выберем способ расчета – фиксированная сумма.

В основном такой способ и применяется, хотя есть возможность задать формулу для расчета, отталкиваясь от каких-либо показателей. Эти показатели появятся потом в документе для заполнения:

Нажимаем «Записать и закрыть».

Кстати, если не заходить в настройки состава начислений и удержаний, а в список начислений добавить начисление с назначением «Материальная помощь», то флажок в настройках установится сам, и пункт в меню тоже появится автоматически.

Приступим к начислению.

Начисление и выплата материальной помощи в 1С ЗУП

Нажав кнопку «Создать» в форме списка «Материальная помощь» создадим новый документ.

Заполним шапку документа. Обращу внимание на реквизит «Вид матпомощи». Помощь может оказываться по разным причинам, поэтому может быть несколько настроек с таким назначением. Выбираем здесь нужное нам начисление. В табличную часть добавим сотрудника. В колонке «Результат» указываем размер материальной помощи. Код вычета программа предлагает нам выбрать «503». При выборе кода программа должна нам рассчитать сумму вычета.

У документа имеется два варианта расчета:

• автоматически;
• вручную, нажав кнопку «Пересчитать».

Если в настройках не стоит флажок «Автоматический расчет в документах», то при изменении реквизитов в табличной части появится желтая кнопка. Для пересчета документа нужно ее нажать.

Но тут я столкнулся с проблемой. У меня в настройках был отключен автоматический пересчет, и для расчета суммы вычета я нажал на кнопку. Результат получился вот такой:

То есть возникла ошибка, и сумма не рассчиталась. Возможно, в Вашем релизе программе ошибка уже исправлена, и у Вас получится пересчитать суммы без дополнительных настроек программы 1с 8.3.

Организация может оказывать материальную помощь своим работникам и прочим физическим лицам. Материальная помощь оказывается в различных ситуациях: в случае рождения (усыновления) ребенка, при возникновении стихийных бедствий, при уходе на пенсию и т.д.

Размер материальной помощи законодательно не установлен, определяется организацией самостоятельно в каждом случае.

С точки зрения налогообложения материальная помощь быть не облагаемой НДФЛ, частично облагаемой НДФЛ и полностью облагаемой. Это регулируется статьей 217 НК РФ.

Настройка видов начислений «Материальная помощь».

Поскольку для разных видов материальной помощи предназначены разные коды доходов НДФЛ, то в базе рекомендуется иметь несколько видов материальной помощи, как минимум для каждого кода дохода:

Это фрагмент справочника «Коды доходов НДФЛ» из 1С Зарплата и Управление Персоналом. Код дохода НДФЛ выбирается для каждого начисления, облагаемого НДФЛ, и используется при формировании отчетности (например, форма 2-НДФЛ).

Все виды начислений, используемые в организации, в программе хранятся в планах видов расчета. Для видов расчета, не являющихся основными, не зависящих от времени, предназначен план видов расчета «Дополнительные начисления».

Вид начисления «Материальная помощь» также относится к дополнительным начислениям.

Открыть план видов расчета «Дополнительные начисления» можно из главного меню программы, пункт «Расчет зарплаты по организациям» -> «Настройка расчета зарплаты» -> «Дополнительные начисления организаций» либо на рабочем столе пользователя, закладка «Расчет зарплаты», гиперссылка «Дополнительные начисления».

На закладке «Расчеты» оставляем все без изменений: это первичное начисление, способ расчета — фиксированной суммой.

Закладку «Использование» также оставляем без изменения.

На закладке «Бухучет и ЕНВД» необходимо настроить способ отражения этого начисления в бухгалтерском учете:

В моей демонстрационной базе он настроен, но если у вас его нет — необходимо завести новый способ расчета и настроить его:

Материальная помощь относится к прочим расходам, и в качестве счета дебета выбирается счет 91.02 «Прочие расходы». В качестве прочего расхода выбирается элемент справочника «Прочие доходы и расходы» — «Материальная помощь».

Для автоматической выгрузки бухгалтерских проводок в 1С Бухгалтерию необходимо предварительно произвести обмен данными с бухгалтерской программой (выгрузить данные из 1С Бухгалтерии и загрузить в 1С ЗУП). Тогда в программу будет загружена аналитика, необходимая для настройки проводок в ЗУП — в нашем случае это справочник «Прочие доходы и расходы». Т.е. элемент справочника «Материальная помощь» необходимо ввести в базу 1С Бухгалтерия, а не в ЗУП, а потом загрузить аналитику в 1С Зарплата и Управление Персоналом. Об этом я расскажу в одной из следующих статей.

На закладке «Налоги» указывается код дохода НДФЛ:

На закладке «Взносы» настраивается порядок обложения начисления страховыми взносами.

В реквизите «Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС» необходимо выбрать вид дохода «Материальная помощь при рождении ребенка», облагаемая страховыми взносами частично»

Остальные реквизиты можно оставить без изменений.

Остальные закладки мы рассматривать не будем.

Начисление материальной помощи.

Начисление и выплата материальной помощи — выплата разового характера. Для таких начислений в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом предусмотрен документ «Регистрация разовых начислений сотрудникам организаций».

Открыть список этих документов можно, воспользовавшись ссылкой на закладке «Расчет зарплаты» рабочего стола пользователя (или в главном меню, пункт «Расчет зарплаты по организациям»->»Первичные документы»->»Регистрация разовых начислений сотрудникам»).

В открывшемся списке документов для ввода нового документа нажимаем на кнопку «Добавить». Открывается форма нового документа. Переходим на закладку «Дополнительные начисления» и при помощи кнопки «Добавить» вводим новую строку.

Заполняем реквизиты строки: выбираем сотрудника, которому начисляем материальную помощь, в графе «Начисления» выбираем ранее введенный нами вид расчета «Материальная помощь при рождении ребенка». Вводим сумму матпомощи — 60000 руб. После этого нажимаем на кнопку «Рассчитать» в верхней панели кнопок. Документ автоматически записывается, и заполняются графы «Результат», «Код вычета», «Количество детей» (если мы не вводим вручную — то по умолчанию ставится 1). Также рассчитывается сумма вычета. Для материальной помощи с кодом дохода НДФЛ сумма вычета составляет 50000 рублей. Т.е. в нашем случае НДФЛ облагается сумма, превышающая 50000 — это 10000 рублей.

Чтобы убедиться, что НДФЛ взялся правильно, перейдем на закладку «НДФЛ»:

Выплачивается материальная помощь либо одновременно с выплатой заработной платы, либо межрасчетно. О том, как выплачиваются начисленные суммы, я писала .

Аналогичным образом настраиваются другие виды материальной помощи.

Таким образом в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом настраивается вид начисления и рассчитывается материальная помощь.

При вводе суммы в 1С ЗУП 3.0 автоматически рассчитывается вычет по НДФЛ для этой материальной помощи с учетом других доходов, в рамках налогового периода. В нашем примере у сотрудника нужно при выплате материальной помощи удержать 598 рублей НДФЛ, соответственно к выплате ему 9 402 рубля.

В форме документа «Материальная помощь» есть возможность сформировать Приказ по унифицированной форме «О выплате материальной помощи»:

В 1С ЗУП 3.0 можно отразить расчетный момент, то есть указать, когда планируется выплата материальной помощи. В нашем примере выплата осуществляется вместе с авансом, поэтому автоматически подставилась дата 20.01.2016. Проводим документ:

Почему важно указывать дату выплаты? Потому что материальный доход – это доход «прочий» для целей НДФЛ, не зарплатный. Значит дата получения дохода – это дата выплаты.

В 2016 году очень важно вести правильно учет дат получения дохода, поскольку необходимо ежеквартально указывать дату получения дохода в новой форме отчетности 6-НДФЛ. Поэтому будьте внимательны с датой выплаты.

В 1С ЗУП 3.0 документ Материальная помощь уже произвел начисление, то есть он сам все начислил. В начислении зарплаты строчка с материальной помощью уже не появится.