Главная » Кредиты » Как в конфигурации отразить перерасчет налога на доходы физических лиц (ндфл)? Перерасчет ндфл в 1с 8.2 зуп

Как в конфигурации отразить перерасчет налога на доходы физических лиц (ндфл)? Перерасчет ндфл в 1с 8.2 зуп

Взыскание налога на доходы физического лица определён требованиями ст. 231 Налогового кодекса. Часто при необходимости изменения процентовки или суммы возникают вопросы, поэтому ответим тут на основные и расскажем о том, как провести перерасчёт НДФЛ в 1С ЗУП .

Есть три основных момента, когда может потребоваться провести в 1С ЗУП 3 перерасчет НДФЛ . Расскажем подробнее о каждом из них.

Дополнительное начисление налога

Момент, когда неверно рассчитан НДФЛ, может возникнуть в следующих случаях:

банальная ошибка, связанная с лишними вычетами или неверно указанным кодом расходов;
перерасчёт заработной платы за предыдущий период и увеличение налога соответственно;
у физического лица пропал статус резидента относительно выплаты налогов.

Перерасчет НДФЛ в 1С 8.2 ЗУП производится на основании ознакомления работника с справкой 2-НДФЛ.

Возврат излишне снятого НДФЛ обратно

Причины могут быть точно такими же, как и в предыдущем случае. Сообщение о том, что налог будет пересчитан, отправляется физическому лицу по почте или передаётся лично. При этом фактически нет никакой ответственности налогового агента за то, что не было проведено информирование относительно изменения налоговой ставки.

Чтобы произвести возврат излишне начисленного налога, то есть провести перерасчёт НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП, нужно провести документ, создаваемый во вкладке "Налоги и взносы":

После того, как вы создали такой документ, нужно провести перечисление необходимой суммы денежных средств: Действие - На основании - Зарплата к выплате.

Часто вычет налога связан с тем, что работник не вовремя предоставил данные об рождении у него третьего ребёнка. В этом случае можно воспользоваться таким внутренним инструментом, как Помощник редактирования вычета на детей, который предустановлен в каждой лицензионной версии 1С.

Уверены, что проблем с проведением таких операций в 1С не должно возникнуть. Унифицированные формы и удобная помощь помогут справиться даже с самым сложным случаем.

При получении дохода сотрудником, организация, как налоговый агент, обязана исчислить НДФЛ с налогооблагаемых доходов работника, удержать его и перечислить удержанную сумму в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Излишне удержанный НДФЛ возникает следующих ситуациях:

Вычеты предоставлены задним числом.
При смене статуса с нерезидента на резидента.
Выполнение каких-либо перерасчетов. Например, когда сотруднику была рассчитана з/пл за месяц, а впоследствии выяснилось, что был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы.

Вычеты предоставлены задним числом

Рассмотрим как учитывается излишне на примере, когда работник написал заявление на вычет задним числом. В остальных случаях действовать нужно аналогично.

Например, сотрудник предоставил заявление на предоставление вычета не в январе, а марте. Зарплата за январь, февраль уже посчитана и НДФЛ рассчитан.

Как зарегистрировать право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 1С ЗУП 3.0 (2.5) смотрите в нашем видео:

Первый вариант события: когда итоговая сумма по НДФЛ за текущий месяц положительна

В 1С 8.3 ЗУП 3.0 вот так выглядит расчет з/пл за январь 2016 г.: облагаемый доход составит 16 500 руб. и налог с него 2 145 руб. Аналогичный расчет будет и за февраль 2016 г:

В марте 2016 года работница пишет заявление на предоставление ей вычета на одного ребенка:

При расчете з/пл за март 2016 обратим внимание на закладку НДФЛ. На закладке Начисления расчет будет такой же как в январе и феврале:

Во-первых, видим, что применился вычет в размере 1 400 руб. (заполнилась колонка Примененные вычеты). Во-вторых, помимо строки за март 2016 г., появляются строки за предыдущие месяца. Налог в размере -182 руб. соответствует сумме налога, который необходимо пересчитать с учетом вычета, т.е. 1 400 * 13% = 182 руб. Таким образом, в марте произойдет перерасчет НДФЛ и будут учтены суммы налога за январь и февраль. Выплачивая з/пл за март, налог будет удержан с учетом данного перерасчета:

В 1С 8.2 ЗУП 2.5 расчет будет аналогичным. Отличие состоит только в том, как будет введена информация по вычетам.

В 1С для учета зарплаты ред. 2.5 для того чтобы назначить сотруднику вычеты, необходимо открыть карточку физического лица (Рабочий стол – Кадровый учет – См.также – Физические лица или перейти из карточки сотрудника по ссылке “Более подробно о физическом лице..”), выполнить команду “НДФЛ” в верхней командной панели:

В окне Ввод данных для НДФЛ внести информацию по вычетам:

При расчете з/пл за март 2016 г. так же увидим перерасчет НДФЛ за январь и февраль 2016:

Выплачиваем з/п за март, проводим документ и посмотрим регистр накопления НДФЛ расчеты с бюджетом. В данном регистре с видом движения “Расход” (“минус”) фиксируется НДФЛ удержанный:

Посмотреть записи, которые получились в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом, можно нажав в открытом документе Зарплата к выплате организаций кнопку Перейти – НДФЛ расчеты с бюджетом:

Второй вариант события: когда итоговая сумма по НДФЛ за текущий месяц отрицательная

В рассматриваемых примерах суммы налога за март 2016 хватило, чтобы в совокупности за три месяца сумма налога получилась положительной. Но бывает ситуации, когда суммы налога за текущий месяц может не хватить и налог в итоге получиться отрицательный.

В ЗУП 3.0 например, сотрудница Сокорина А.И отработала в марте всего один день, всё остальное время она взяла отпуск без сохранения з/пл.

Тогда при расчете з/пл за март 2016 у неё будет следующий расчет:

Налогооблагаемый доход составит 750 руб., НДФЛ с этой суммы – 98 руб. Но так как сотруднице положен вычет, то применится он не целиком, а только на 98 руб. Остальная сумма 182 – 98 = 84 руб. пойдет в зачет следующего расчетного месяца. Суммы за январь и февраль так же пойдут в зачет в следующем месяце. Такие суммы, которые не могут быть учтены в текущем расчете, появляются в колонке Налог к зачету, возврату.

Если в 1С ЗУП 8.3 данная колонка не видна, то включить её отображение можно с помощью кнопки Еще – Изменить форму. Данную колонку необходимо всегда контролировать, так как в ней ведется учет излишне удержанного НДФЛ. Программа 1С 8.3 ЗУП 3.0 ведет учет таких сумм отдельно и не предлагает их к выплате:

Произведем выплату з/пл за март и увидим, что сумма к выплате не увеличена на сумму излишне удержанного налога и равна 750 руб.:

Сформируем расчетный листок за март. Сумма излишне удержанного налога учитывается как долг за предприятием на конец месяца:

Посмотрим свод з/пл за март 2016, интересовать нас будет строка НДФЛ:

Как видим в общей сумме НДФЛ (6 545 руб.) есть сумма с излишне удержанным НДФЛ (-448 руб.), которая не должна влиять на удержанный налог. Согласно законодательству перечислить в бюджет нужно сумму удержанного НДФЛ, а в своде видим сумму исчисленного НДФЛ. Таким образом, сумму, которую необходимо перечислить в бюджет за март должна быть на 448 руб. больше, чем в своде.

В ведомости на выплату з/пл зафиксирован НДФЛ к перечислению в размере 6 993 руб., что на 448 руб. больше чем в своде (6 545 + 448 = 6 993 руб):

Выполним расчет з/пл за апрель 2016 г. и посмотрим на закладку НДФЛ:

По сотруднице Сокориной А.И происходит зачет излишне удержанного НДФЛ в размере 448 руб. Теперь уже сумма в колонке Налог к зачету, возврату стоит со знаком плюс:

В расчетном листке за апрель долг составляет сумму, в которую не входит излишне удержанный НДФЛ. Таким образом, сумма 448 руб. была зачтена. Об этом нам говорит информация выводимая “Справочно”:

Выплатим сотрудникам з/пл за апрель 2016 года:

Сумма НДФЛ по своду была 8 708 руб., а перечислить необходимо сумму 8 260 руб, что на 448 руб. меньше. Сумма удержанного налога отличается от исчисленного ровно за зачтенную сумму излишне удержанного НДФЛ.

Если в своде сумма НДФЛ содержит отрицательные значения, то при перечислении НДФЛ в бюджет данные суммы не должны быть учтен. Соответственно, сумма в своде и сумма при выплате по НДФЛ никогда не будут равными. Так же, если отрицательные суммы будут зачтены в следующем месяце, то сумма в своде по НДФЛ не будет равна сумме на перечисление НДФЛ в бюджет.

Кроме того, сумма излишне удержанного НДФЛ может быть зачтена в расчете следующего месяца. Работник может написать заявление и ему будет возвращен излишне удержанный налог.

Смена статуса с нерезидента на резидента

Если излишне удержанный НДФЛ возник в результате смены статуса с нерезидента на резидента, то налог не подлежит возврату, а может быть зачтен только в расчете следующих месяцев. Если по окончании налогового периода не вся сумма зачлась, то организации подает информацию об излишне удержанном НДФЛ в налоговую и налоговая сама возвращает данную сумму работнику после его обращения.

Излишне удержанный НДФЛ – что делать?

Изучим, как вернуть излишне удержанный НДФЛ в программе 1С 8.3 (8.2) для кадров.

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 (ред.3.0)

Формируем документ на возврат налога: раздел Налоги и взносы – Возврат НДФЛ:

Документ на выплату з/пл, в котором уже видим, что сумма выплачивается в размере 1 198 рублей (750 руб. (з/пл) + 448 руб.(возвращенный НДФЛ):

В расчетном листке видим, что образовалась сумма излишне удержанного НДФЛ и в этом же месяце она была зачтена, то есть возвращена и выплачена вместе в з/пл за март 2016 года:

В случае возврата НДФЛ, необходимо вручную внести запись в регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ для корректного отображения информации по НДФЛ к перечислению. Для это создадим документ Переносы данных. Выберем в настройке состава регистров – регистр накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ. Заполним его как “расход” с суммой “-448,00″:

Тем самым мы скорректировали информацию по перечисленному НДФЛ в бюджет на сумму возврата.

О возможных ошибках при удержании НДФЛ в 1С ЗУП 3.0 смотрите в нашем видео уроке:

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ в 1С ЗУП 8.2 (ред.2.5)

Допустим, сотрудник берет отпуск без сохранения с 01.03.16 по 30.03.16.

Таким образом, в марте он отработал всего 1 день:

Рассчитаем ему з/пл за март 2016 и увидим, что образовалась сумма НДФЛ со знаком минус, то есть возник излишне удержанный НДФЛ:

Данная сумма не увеличивает сумму к выплате и хранится в отдельном регистре НДФЛ к зачету. Посмотреть его можно нажав на кнопку Перейти в проведенном документе Начисление зарплаты:

При возникновении излишне удержанного НДФЛ в регистр помещается запись со знаком “+”. В расчетном листке за март долг на конец месяца составляет 909,45 руб их них 364,00 руб – это сумма излишне удержанного НДФЛ:

Сумма излишне удержанного НДФЛ не должна увеличить сумму к выплате. Что и видим, сформировав документ на выплату з/пл за март 2016 г. Сумма к выплате равна 545,45 = 909,45 -364,00 руб:

При проведении документа выплаты регистрируется нулевая сумма удержанного налога, и таким образом возникает разница между исчисленным и удержанным НДФЛ. Исчисленный налог можем посмотреть в своде по з/пл или в расчетных листках сотрудников:

В своде за март 2016 в сумме НДФЛ исчисленный 1 716,00 руб. лежит отрицательная сумма налога. Перечислять в бюджет нужно сумму удержанную, то есть за март 2016г. должна быть перечислена сумма на 364 руб. больше, чем видим по своду.

Увидеть сумму, которую должны перечислить за март 2016г. можно в отчете Анализ начисленных налогов и взносов на дату, когда была выплачена з/пл за март. В нашем примере – это 05.04.2016. В колонке НДФЛ удержанный будет указана сумма подлежащая перечислению в бюджет:

Возможно два сценария работы с таким НДФЛ:

либо зачитывают в следующих месяцах;
либо его возвращают по заявлению сотрудника.

Сумма излишне удержанного НДФЛ засчитывается следующих месяцах

Рассчитаем з/пл за апрель 2016. У сотрудника Новенький С.С. налогооблагаемый доход равен 12 000 руб.- 1 400 руб. (вычет) = 10 600 руб. НДФЛ с данного дохода 10 600*13% = 1 378 руб. – это видим на закладке НДФЛ:

При проведении данного документа формируется запись в регистр накопления НДФЛ к зачету, но уже со знаком “-“, то есть сумма, которая ранее была записана в этот регистр со знаком “+” в марте 2016 г., данным документом списалась:

При выплате з/пл за апрель сумма “К выплате” будет больше на 364 руб:

Сформируем отчет Анализ НДФЛ на дату выплаты з/пл за апрель 2016 г. (на 04.05.2016) и посмотрим – сколько необходимо перечислить в бюджет НДФЛ за апрель 2016 года. И как видно из отчета эта сумма 3 094, 00 руб. меньше суммы по своду 3 458,00 руб. на 364, 00 руб:

Если сотрудник написал заявление на возврат НДФЛ

Создаем документ на возврат НДФЛ: Рабочий стол – Налоги – Возврат НДФЛ. При проведении данного документа формируются записи в регистры.

В регистр НДФЛ к зачету в сумме равной сумме возврата налога со знаком “-“. Таким образом, излишне удержанный налог считается списанным:

В регистр Зарплата за месяц организаций, фиксирует сумму, которая будет выплачена работнику:

В регистр НДФЛ расчеты с бюджетом, формирует запись со знаком “-“, которая уменьшает сумму удержанного налога на сумму 364 руб:

Выплачиваем зарегистрированный возврат НДФЛ:

При проведении документа записи в регистр НДФЛ к зачету сумма исчисленного налога при расчете з/пл за апрель 2016 года уже будет другой, так как сумма была списана ранее документом Возврат НДФЛ:

Формируя выплату за апрель 2016 г, сумма выплачивается на 364 руб. меньше, чем в предыдущем примере:

Вернемся к отчету Анализ начисленных налогов и взносов и сформируем его на дату выплаты. Сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в бюджет не поменялась по сравнению с предыдущим примером:

В ЗУП 2.5 так же как и в ЗУП 3.0 при возврате НДФЛ не происходит уменьшение суммы перечисленного НДФЛ в регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ, поэтому приходится вручную скорректировать эту сумму.

Расхождение по сумме удержанного НДФЛ и НДФЛ к перечислению можно увидеть, если сформировать отчет Анализ начисленных налогов и взносов за период с апреля по дату выплаты з/пл:

Для того чтобы скорректировать сумму к перечислению, используем документ Перенос данных. Создаем запись в регистр накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ с видом движения приход, на сумму возвращенного НДФЛ со знаком минус, тем самым уменьшаем сумму к перечислению:

Сформируем еще раз отчет с теми же самыми параметрами и увидим, что сумму удержанного НДФЛ стала равняться сумме НДФЛ к перечислению:

Подведем итог. Если у Вас по каким-либо причинам в расчете появляется излишне удержанный НДФЛ, то теперь Вы знаете, как вернуть излишне удержанный НДФЛ для его правильного учета в программах 1С.

Момент регистрации удержанного НДФЛ в 1С ЗУП 2.5 зависит от флажка “При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный”. Каждый вариант, в зависимости от того поставлен флажок или нет, имеет свои нюансы, которые требуют повышенного внимания. Об этом более подробно смотрите в нашем видео:

Чтобы донести до Вас всю самую актуальную информацию по формированию формы 6-НДФЛ, разобраться во всех хитросплетениях и нюансах заполнения расчета в 1С команда Профбух8 (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данные материалы доступны
для просмотра только зарегистрированным
подписчикам проекта Профбух8.ру

Здравствуйте уважаемые читатели блога . В мы начали подробный разговор про учет НДФЛ в 1С ЗУП и рассмотрели простейший пример, в котором был представлен полный цикл учета НДФЛ (кстати, про формирование 6-НДФЛ можете почитать в статье ). В том примере исчисление НДФЛ осуществлялось документом «Начисление зарплаты». Сегодня я расскажу, в каких ещё документах возможен расчет НДФЛ, а также мы поговорим о том, какие параметры есть в программе «1С Зарплата и Управление Персоналом» для настройки учета НДФЛ, для чего они нужны и где находятся. В частности, обсудим настройки вычетов по НДФЛ , а также возможные варианты выбора статуса физического лица в целях учета НДФЛ (резидент, нерезидент, высококвалифицированный иностранный специалист и другие). В статье мы рассмотрим два примера:

В первом поработаем с настройками вычетов – сотрудница имеет 4 вычета;
Во втором примере посмотрим, как программа отражает и компенсирует излишне удержанный НДФЛ при изменении статуса налогоплательщика.

✅

Итак, в предыдущей публикации был представлен пример, где сотрудник имел только один плановый вид начисления, который рассчитывался в документе «Начисление зарплаты» и НДФЛ с этого начисления также исчислялся в этом же документе. Но в 1С ЗУП есть ещё ряд документов начисления, где предусмотрен расчет НДФЛ. Давайте я для начала перечислю все эти документы:

– закладка «Оплата»;
– закладка «Расчет больничного листа» -> «НДФЛ»
– закладка «НДФЛ»

Возможность расчета НДФЛ в этих документах появилась не так давно. Раньше НДФЛ исчислялся только в документе «Начисление зарплаты» и именно поэтому его следовало рассчитывать в самую последнюю очередь , чтобы были учтены все начисления за месяц для правильно расчета НДФЛ. Придерживаться этой рекомендации следует и сейчас. Поскольку большая часть документов начисления по-прежнему не поддерживают самостоятельного расчета НДФЛ и суммы по этим документам будут учитываться при исчислении НДФЛ в итоговом документе «Начисление зарплаты». К ним можно отнести следующие документы:

Премии сотрудников;
Регистрация простоев сотрудников организаций;
Расчет при увольнении.

Настройка вычетов по НДФЛ в 1С ЗУП

✅

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:

Теперь давайте поговорим о том, как в программе настраивается учет стандартных налоговых вычетов. Во-первых, напомню, что такое налоговый вычет. Налоговый вычет – это определенная сумма, которая уменьшает налоговую базу, т.е. не облагается НДФЛ. По сути это льгота, установленная государством для определенного круга граждан. Здесь я начал говорить о стандартных налоговых вычетах . К ним относятся:

1400 руб. – на каждого ребенка (на первого и второго ребенка) – код 114/108 (на первого ребенка) и код 115 (на второго ребенка);
3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка – код 116;
3000 руб. – на каждого ребенка-инвалида I или II группы – код 117/109;
500 руб. – для лиц, имеющих государственные награды: в частности, для Героев Советского Союза, Героев России, для награжденных Орденом Славы трех степеней и многих других – код 104 (в ЗУП этот вычет считается личным стандартным вычетом);

Для тех, кто только начинает знакомиться с теорией расчета заработной платы, учетом НДФЛ и вычетов приведу небольшой пример. Предположим, что у сотрудницы Степановой четверо детей, т.е. она имеет право на 2 вычета по 1400 руб. (код 114 и 115) и 2 вычета по 3000 руб. для третьего и четвертого ребенка (код 116). Также она имеет Оклад 30 000 руб. При этих условиях НДФЛ (13%) будет рассчитываться по следующей формуле: (30 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000)) * 13% = 21 200 * 13% = 2 756 руб. Таким образом, налоговой базой будет не весь оклад, а сумма, уменьшенная на величину полагающихся вычетов.

Давайте теперь этот пример реализуем в программе 1С ЗУП. Для заполнения сведений о праве сотрудника на стандартные вычеты в программе используется форма «Ввод данных для НДФЛ». Доступ к ней можно получить из формы справочника «Сотрудники организации».

Также можно заполнить поле Основание, но это не обязательно. Если Вычет прекращает действие, то указывается Дата и статус «не применять» .

В нашем примере сотрудник не имеет личных вычетов, поэтому эту табличную часть оставим пустой.

Вторая табличная часть в этой форме называется «Право на стандартные вычеты на детей» . Эту форму для сотрудницы Степановой мы заполним. Напомню, что по условиям примера она имеет четырех детей и соответственно может использовать следующие вычеты:

114/108 – на первого ребенка 1 400 руб.;
115 – на второго ребенка 1 400 руб.;
116 – на третьего и четвертого ребенка по 3 000 руб. на каждого;

Поля этой табличной части примерно такие же. Отличие заключается лишь в том, что можно указать количество детей (эту возможность мы используем для вычета с кодом 116) и указать дату, до которой действует вычет, если это заранее известно (это мы используем для вычета 114/108). Также прекратить вычет можно вводом отдельной строчки, указав значение «Не применять», код вычета и дату. На скриншотах представлены оба варианта.

Ещё одна табличная часть в этой форме называется «Применение вычета» .

Причем это нужно сделать даже, если у Вас одна организация в программе, иначе вычеты учитываться не будут.

Также хочу обратить Ваше внимание, что в этой форме есть ещё одна закладка . Напомню, что стандартный налоговый вычет применяется до тех пор, пока доход сотрудника нарастающим итогом с начала года не превысит 280 000 руб. Поэтому, если сотрудник приходит в организацию не с начала года, то для него следует указать доход, который он имел в предыдущих или предыдущей организации с начала года. Эти данные будут учитываться только для отслеживания ограничения в 280 000 руб. На расчет среднего заработка эти суммы никак не повлияют.

В нашем случае сотрудница принята на работу в начале года и поэтому закладку «Доходы на предыдущих местах работы» оставляем не заполненной.

Статус налогоплательщика по НДФЛ

✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1:

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:

Статус налогоплательщика в 1С ЗУП можно установить с помощью формы «Ввод данных для НДФЛ» . Её можно открыть из формы элемента справочника «Сотрудники» в поле «Статус». Присутствует 5 вариант для выбора статуса:

Резидент
Нерезидент
Высококвалифицированный иностранный специалист
Участник программы по переселению соотечественников
Беженец или получивший временное убежище на территории РФ – появился в релизе ЗУП 2.5.85

Для каждого варианта в программе есть пояснения, поэтому я остановлюсь лишь на особенностях отражения ситуации, когда у сотрудника изменяется статус в середине года. Как Вы можете заметить, помимо самих переключателей в форме есть поле, где устанавливается период. Т.е. данный показатель является периодическим. Давайте и рассмотрим подобную ситуацию.

В организацию на работу устраивается сотрудник, который является иностранным гражданином и на момент приема на работу (10.01.2014) пребывает на территории РФ менее 183 календарных дней . Поэтому ему устанавливается статус «Нерезидент» . В результате НДФЛ за январь и февраль рассчитывается по ставке в 30%.

Получается, ндфл сотрудника за январь и февраль 18 000=9 000+9 000 = 30 000 * 30%+30 000 *30 %.

В марте приходит срок, когда время пребывание иностранного гражданина на территории РФ превысит 183 дня. Поэтому он приобретает статус «Резидент» . При этом в 1С необходимо изменить статус сотрудника с указанием месяца, в котором тот получил соответствующий статус и это сохранится в истории изменений.

В результате НДФЛ сотрудника с марта начнет рассчитываться по ставке 13%. Но произойдет не только это изменение. При расчете НДФЛ за Март произойдет пересчет налога за Январь и Февраль для ставки 13 %. Будут исчислены отрицательные суммы для января и февраля: 30 000 * (13%-30%)= -30 000 * 17% = — 5100; -5 100 *2 = -10 200 руб. (излишне удержано за 2 месяца).

Возврат излишне удержанных сумм будет осуществляться за счет налога, рассчитанного в марте: 3 900 руб. Т.е. в марте сотрудник получит полностью свой оклад без удержания НДФЛ. Однако НДФЛ за март не хватит, чтобы компенсировать полностью излишне удержанную сумму и поэтому в расчетном листке за март в строке «в том числе: излишне удержанного НДФЛ на конец периода» мы увидим цифру 6 300 = 10 200 (сумма излишнее удержанного на начало марта) – 3 900 (возвращено за счет мартовского НДФЛ).

При этом обратите внимание на то, что этот долг в размере 6 300 руб. хоть и числиться как долг за организацией, но он не будет влиять на сумму зарплаты к выплате. Сотруднику к выплате встанет 30 000, а не 36 300.

Таким образом, возврат излишне удержанного НДФЛ сотруднику будет осуществляться и в следующих двух месяцах, за счет исчисленного НДФЛ в этих месяцах. Надеюсь я понятно объяснил этот механизм.

В данном примере у нас довольно простая ситуация, статус сотрудника поменялся в начале года и есть запас времени, чтобы компенсировать НДФЛ за счет следующих месяцев. Но может сложиться так, что статус сотрудник поменяет, например, в Ноябре и просто не хватит времени до конца года, чтобы компенсировать всю излишне удержанную сумму. В этом случае программа не перенесет этот долг на следующий год. Сотруднику следует самостоятельно обращаться в налоговую инспекцию и именно она осуществит ему возврат излишне удержанных средств. При этом не следует вводить документ «Возврат НДФЛ» , поскольку налоговый агент (работодатель является налоговым агентом по уплате НДФЛ) не имеет право возвращать НДФЛ сотруднику, а может лишь зачесть излишне уплаченные суммы в за счет следующих месяцев (чуть выше об этом я и рассказывал на примере).

На этом сегодня всё!

Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога:

/
Зарплата и Управление Персоналом для Украины /
Вопросы по программе

Как в конфигурации отразить перерасчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Перерасчет НДФЛ отражается при помощи документа " Начисление зарплаты работникам организаций". Перерасчет можно оформить как без начисления зарплаты, так и одним документом при начислении зарплаты за текущий месяц.

1. Перерасчет без начисления зарплаты.

на закладке НДФЛ установить флаг "Это пересчет НДФЛ" и в меню "Заполнить" выбрать пункт "По всем работникам с начала года"" (или "По работнику с начала года");

При помощи документа "Зарплата к выплате организации" с видом выплаты "Перечисление НДФЛ (без выплаты зарплаты)" подготовить ведомость для перечисления налога.

2. Перерасчет НДФЛ при начислении зарплаты за текущий месяц.

Для выполнения перерасчета в документе "Начисление зарплаты работникам организаций" следует:

заполнить список работников, по которым будет производиться перерасчет;
заполнить все закладки документа;
на закладке НДФЛ в меню "Заполнить" выбрать пункт "По всем работникам с начала года" (или "По работнику с начала года");
выполнить расчет (кнопка "Рассчитать").

В этом случае, при заполнении документа "Зарплата к выплате" нужно указать вид выплаты "Очередная выплата".

Флаг "Это пересчет НДФЛ" нужен для случаев, когда перерасчет НДФЛ идет отдельным документом и нужен для того, чтобы разрешить ввод в этом периоде еще одного документа начисления. Сам механизм перерасчета НДФЛ от флага никак не зависит и его можно проводить в любой момент.

Если перерасчет следует произвести не с начала года, то перед расчетом следует удалить лишние месяцы.

Отправить эту статью на мою почту

В данной статье рассмотрим, как сделать перерасчет отпускных в 1С ЗУП. Такие ситуации могут возникать по различным причинам. К примеру, изменились данные в информационной системе или же по ошибке в учете. Сразу следует заметить, что существует несколько вариантов исправления. Если месяц начисления еще открыт, то можно внести исправления непосредственно в сам документ и после чего перепровести его. В противном случае необходимо внести исправления, иначе могут появиться расхождения в учете.

Рассмотрим для примера тот случай, когда отпуск прекращен раньше фактической даты. Сотруднику первоначально за период с первого по третье октября были начислены отпускные.

К примеру, по какой-либо причине работник был вынужден выйти из отпуска раньше - второго октября. Чтобы отразить это действие и перерасчитать сумму, открываем изначальный документ и нажимаем на соответствующую гиперссылку “Исправить” внизу документа.

При этом будет создан новый документ, в котором необходимо указать новую дату выхода сотрудника организации из отпуска.

Переходим на закладку “Перерасчет прошлого периода”. Видим, что сумма начисленная ранее будет сторнирована.

После чего проводим документ. При этом следует заметить, что выплаты не последует, поскольку перерасчитанная величина превосходит величину начисления. В свою очередь исчисленный налог подлежит перерасчету. Образовавшаяся переплата по НДФЛ будет учитываться при очередном начислении заработной платы. Сумма рассчитанного налога будет уменьшена на сумму переплаты, возникшей в связи с перерасчетом отпуска. В отчете 6-НДФЛ не отображается сумма излишне удержанного или перечисленного налога, но когда будет выплачиваться следующая заработная плата, то сумма налога к перечислению учтет эту переплату. После чего в очередной ведомости в банк или кассу НДФЛ к перечислению будет с учетом выполненной ранее переплаты, что в последующем обеспечит корректное отображение учета НДФЛ в отчете 6-НДФЛ.

Если у вас есть вопросы по теме перерасчет отпускных в 1С ЗУП, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.

Далее рассмотрим второй пример. Сотрудник организации написал заявление на отпуск начинающегося с 1 октября по 14 октября. Аналогично отпуск был исчислен и выплачен через ведомость. Но заработная плата за предыдущий месяц - сентябрь, еще не могла быть рассчитана, так как это текущий месяц. По окончании месяца и расчета заработной платы за сентябрь возникает необходимость пересчитать отпускные. Откроем первоначальный документ отпуска, в котором у нас появится информация, что требуется перезаполнить сведения о среднем заработке. Это означает, что данные изменились.

Аналогичным образом нажимаем на ссылку “Исправить”, в результате чего также будет создан новый документ “Отпуск”, в котором ранее начисленная сумма будет сторнирована, а на закладке “Начислено (подробно)” новое начисление отпуска с учетом новых условий расчета. На разницу начислений будет исчислен новый НДФЛ. После чего проводим документ.