Главная » Справочная » Как проверить лицензионность программ "1С"? Правильность отражения операций, связанных с ведением книги покупок

Как проверить лицензионность программ "1С"? Правильность отражения операций, связанных с ведением книги покупок

С помощью учетной программы пользователям важно быть уверенными в том, что ими не были допущены ошибки и неточности. Основные трудности с 1С возникают, когда заканчивается очередной отчетный период, однако грамотное ведение текущего учета - это важная задача бухгалтера.

Направления, которые следует рассматривать при исправлении ошибок:

Часть ошибок при закрытии месяца кроется в неправильных настройках программы, и, в первую очередь, в некорректных, зачастую впопыхах настройках «Учетной политики». Необходимо знать причинно-следственные связи между «флажками» настроек и ошибками, возникающими в учете.

Другая часть ошибок возникает в результате неправильного оформления документов, технических ошибок бухгалтера, ошибок, возникающих по невнимательности или по незнанию.

Однако не стоит забывать и о таком варианте. Месяц закрыт, по отчету ошибок не обнаружено, однако в учете могут иметь место некорректные данные.

Чтобы не допустить подобных ошибок, следует после выполнения всех регламентных операций по закрытию периода проверить корректность полученных учетных данных.

Для этих целей в «1С:Бухгалтерии 8» включены специальные отчеты:

отчет «Экспресс-проверка ведения учета»;
отчет «Анализ учета по налогу на прибыль»;
отчет «Анализ учета по НДС»;
отчет «Анализ учета по УСН»;
оценка риска налоговой проверки.

Рис. 1. Отчеты по анализу учета

Перечисленные отчеты - это инструмент внутреннего контроля по проверке информационной базы.

Совет! Проведите проверку и вы сможете своевременно обнаружить и исправить ошибки.

Обратим ваше внимание на отчет «Экспресс-проверка ведения учета».

Экспресс-проверка представляет собой набор проверок, сгруппированных по разделам учета. Каждая такая проверка контролирует отсутствие ошибок в данных. Контроль может заключаться в соответствии учетных данных тем или иным положениям законодательства или в соответствии данных внутренним алгоритмам, заложенным в программу разработчиком.

В отчете представлено несколько направлений, по которым будет проводиться проверка. Можно не проводить проверку сразу по всем направлениям, а выбрать то, что является важным в настоящий момент, например, проверка «Операции по кассе».

Список возможных проверок

«Проверка учетной политики», программа контролирует ее наличие; соответствие применения метода «директ-костинг» фактическому закрытию счета 26; контролируется соответствие применения ПБУ 18/02.
«Анализ состояния бухгалтерского учета», позволяет выявить ошибки в методике ведения бухгалтерского учета. На этом этапе проводится анализ счетов, подлежащих закрытию в конце отчетного периода. Проводится проверка соответствия дебетовых и остатков по счетам учета на конец отчетного периода виду счета (активный/пассивный). Также проводится проверка корректности корреспонденций счетов в проводках, что особенно полезно при введении операций вручную. Для организаций, имеющих основные средства на балансе следует обратить внимание на проверку остаточной стоимости объектов основных средств, а имеющих активы и обязательства, стоимость которых выражена в полезной является проверка на корректность их оценки на конец отчетного периода.
«Операции по кассе». Здесь проверяется отсутствие отрицательных остатков по кассе превышение ежедневного лимита остатка наличных в кассе, соблюдение нумерации ПКО и РКО, учет подотчетных денежных средств, что позволяет соблюдать
Проверке подвергается ведение книги покупок и книги продаж контролируется полнота и своевременность регистрации и выписки счетов-фактур по документам поступления и реализации; также проверяется наличие документов «Формирование записей Результаты экспресс-проверки можно выводить с детализацией по разделам учета и по каждому виду проверок. Кроме того, в отчете могут быть показаны комментарии к каждой выполненной проверке и сформирован отчет с детальной информацией по обнаруженным ошибкам, бухгалтер может перейти из него к первичным документам или стандартным отчетам.

Отчет «Экспресс-проверка ведения учета» находится в меню Отчеты - Анализ учета - Экспресс-проверка ведения учета. (рис. 2).

Рис. 2. Работа с отчетом «Экспресс-проверка ведения учета»

Выполнив экспресс-проверку, пользователь получает отчет о ее результатах, в котором показывается общее число проведенных проверок и число проверок, в ходе выполнения которых были обнаружены ошибки в данных информационной базы. Результаты экспресс-проверки можно выводить с детализацией до раздела учета или до каждой проверки кликая по "+" слева от раздела или комментария). В отчете могут быть показаны комментарии к каждой выполненной проверке.

Комментарий содержит:

предмет контроля - что именно проверяет текущая проверка;
результат проверки - были ли в ходе проверки обнаружены ошибки;
возможные причины ошибок;
рекомендации по устранению ошибок.

По проверкам, в ходе выполнения которых были обнаружены ошибки, в отчет выводится детальная информация об ошибке. В зависимости от конкретной проверки это может быть период, в котором обнаружена ошибка, остатки и обороты по бухгалтерским счетам и другим учетным регистрам, отдельные документы, в которых в результате проверки были найдены ошибки.

5. Книги продаж» и «Формирование записей книги покупок».

Для целей НДС в экспресс-проверке предусмотрены два блока проверок (рис. 3).

Рис. 3. Проверка ведения книги покупок и книги продаж

На рис. 4 показаны проверки раздела «Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость».

Рис. 4. Результаты проверки книги продаж

Каждая проверка раздела решает свои задачи

Рассмотрим характеристику отдельных задач проверки.

Соблюдение нумерации счетов-фактур. Проверка контролирует данный порядок нумерации счетов-фактур и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур.

Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации. Данная проверка контролирует отклонение от методики. Методика учета по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом "Счет-фактура выданный".

Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации. Проверка контролирует выполнение требования, которое предусматривает, что счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Соответствие в БУ выручки от продаж начисленному НДС. Проверка обеспечивает контроль за правильностью отражения суммы НДС на бухгалтерском счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по операциям реализации товаров, работ и услуг. То есть осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с выручки, отраженной на счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» сумме НДС, отраженной на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость». Ошибкой является несоответствие суммы НДС, отраженная на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» сумме НДС, с выручки. Такое несоответствие типично для операций, в которых осуществлялись ручные корректировки бухгалтерских проводок и сумм в них.

Итак, ошибки обнаружены. Как их исправлять?

Для получения подробной информации об ошибке необходимо кликнуть «плюсик» слева от названия проверки.

По каждой проверке указывается предмет контроля, результат проверки, возможные причины ошибки, рекомендации по исправлению ошибки и приводится детальный отчет об ошибках (рис. 5).

Рис. 5. Анализ сообщений в экспресс-проверке. Ведение книги продаж

Бухгалтеру нужно проанализировать каждое сообщение. Если действительно имеет место ошибка, то ее нужно исправить. После исправления всех ошибок нужно заново сформировать отчет.

Например, на рис. 5 видно, что обнаружена ошибка в нумерации счетов-фактур, а именно: «пропуски в нумерации», «нарушении хронологии».

В программе нам сразу предлагается решить эту задачу восстановлением нумерации, которую можно выполнить, перейдя к этой функции по гиперссылке «Автоматическая перенумерация документов».

Обратите внимание! Сообщение нас предупреждает о несовпадении выданных первичных документов. Подойдите внимательно к решению подобных

Выполнив автоматическую перенумерацию документов мы получили безошибочный отчет по книге продаж.

Аналогичным образом необходимо исправить ошибки в книге покупок, если они имеются.

Рассмотрим детальный отчет об ошибках

После проверки внесем исправления.

Проверим фактическое получение от поставщиков счетов-фактур по приходным документам. Введем в программу полученные, но не занесенные счета-фактуры.
Откроем список документов (Продажа - Ведение книги продаж - Формирование записей книги продаж), откроем документы за период проверки, заполним закладку «НДС с авансов» и проведем документы.
Откроем список документов (Продажа - Ведение книги продаж - Формирование записей книги продаж), документы за период проверки, заполним закладку «НДС по реализации» и проведем документы. Проверим соответствие сумм ручных проводок по 76.Н и документов «Корректировка записей регистров накопления».

Используйте порядок проверки и исправления ошибок по всем разделам отчета «Экспресс-проверка ведения учета».

Результат - учет без ошибок

Средство контроля «Экспресс-проверка ведения учета» предназначено, прежде всего, для или бухгалтера, за соответствующий раздел учета на предприятии. Бухгалтер может использовать его для проверки правильности учетных данных в конце отчетного периода, после ввода всех первичных документов по разделу учета. Многие разделы экспресс-проверки могут использоваться и для текущего контроля правильности введенной информации.

Как проверить лицензионность программ "1С"?

Вступление

Данная статья написана с целью помочь Вам идентифицировать и распознать пиратские (нелегальные, нелицензионные, контрафактные) копии программных продуктов экономического предназначения компании "1С", а так же разъяснить основные отличия между пиратской и легальной продукции.

О компании "1С", г. Москва

Компания "1С" основана в 1991 году и занимает первое место среди компаний российской индустрии, занимающимися распространением софта. Фирма специализируется на дистрибуции, поддержке и разработке программного обеспечения делового и домашнего предназначения.

Корпоративный сайт компании www.1c.ru

О компании "1С- Account Timbal" SRL, г. Кишинев

Единственный региональный дистрибутор в Молдове предлагает централизованное продвижение широкого спектра программ для офиса и дома в регионы. Дистрибутор берет на себя функции доставки товаров, содержания линии консультаций, а также создание типовых решений, адаптированных согласно законодательству РМ.

Официальный сайт компании www .1 cmd . md

Как проверить лицензионность программ "1С"?

Лицензионной является та копия программного продукта, которая используется с соблюдением всех правил, установленных правообладателем.

Программные продукты правообладателя-фирмы "1С" в подавляющем большинстве состоят из платформы и конфигурации.

Платформа "1С" - это определенный набор функций, которые могут поддерживаться Вашей программой. Если в комплекте программного продукта платформы нет, то эти возможности будут недоступны. При этом сама по себе платформа только предоставляет системе определенные возможности, но что бы их можно было реально применять, они должны быть настроены в установленной конфигурации "1С".

Конфигурация "1С" - это наиболее важное для пользователя понятие. Конфигурация является настройкой "1С:Предприятия" на работу в определенной области. Без конфигурации "1С:Предприятие" является только набором потенциальных возможностей, но работать в них Вы не сможете. Пользователи обычно используют "типовые" конфигурации, которые поставляются в составе программных продуктов и полностью готовы к применению.

С 2016 года в обращение введены «электронные поставки» некоторых ПП и клиентских лицензий .

Электронная поставка 1С содержит дистрибутив программного продукта в виде zip-архива, каждая копия имеет собственный регистрационный номер и пинкод, который используется и для активации программного продукта, и для регистрации продукта на портале 1С:ИТС. Для установки программы на компьютер нужно распаковать архив и запустить autorun.exe. Далее в диалоге можно установить программу полностью "в один клик" либо выбрать установку по частям, а также просмотреть документацию и сопроводительные материалы. Электронная поставка клиентских лицензий включает инструкцию по получению лицензий, регистрационный номер, набор пинкодов для активации лицензии и отдельный пинкод для регистрации на портале 1С:ИТС. Количество пинкодов для активации лицензии зависит от числа рабочих мест.Документация и сопроводительные материалы поставляются в том же формате, в котором на ресурсе its.1c.ru публикуется документация по платформе "1С:Предприятие 8" и прикладным решениям. Книга имеет иерархическую структуру ("дерево"), состоящую из глав, при этом каждая глава является, в свою очередь, узлом иерархической структуры. Такое представление позволяет сразу видеть содержание книги и быстро переходить к нужной главе.

Определить лицензионность программы "1С" можно по двум типам признаков: внешним и фактическим. При этом внешние признаки говорят о том, какие программные продукты «1С» Вы можете использовать, а фактические подтверждают, что используется именно та программа, на которую у Вас есть право.

Основные признаки лицензионности программ "1С":

Работающая программа "1С" на локальном компьютере или в сети должна использоваться легально (без взломов и эмуляторов) а так же иметь подтверждение своей лицензионности (наличие регистрационной анкеты и ключа защиты) и отсутствие нелицензионных признаков (эмуляторов ключей).

Электронным ключом от несанкционированного использования защищены, как правило, платформы. Подтверждением лицензионности конфигурации является регистрационная анкета и документы, свидетельствующие о легальном приобретении ПО (налоговая накладная). Для определения особенностей лицензионности установленной у Вас конфигурации рекомендуем обратится к специалистам фирм партнерской сети "1С".

В данном пособии рассматриваются стандартные программные продукты "1С" (платформа + типовая конфигурация, созданная фирмой "1С"). Для разных платформ "1С" могут быть написаны совершенно различные конфигурации, исходя из условий ведения учета в конкретных хозяйственных отраслях. И авторами таких конфигураций могут быть, соответственно, различные разработчики, не обязательно сотрудники "1С". При этом разработчики могут определять свои правила использования программных продуктов, поэтому они не рассматриваются в рамках данного пособия.

Краткий алгоритм проверки лицензионности программ "1С"

А) Определяем внешние признаки.

Б) Сопоставляем внешние признаки с фактическими:

Находим все установленные на компьютере программы "1С".

Проверяем работоспособность обнаруженных программ.

Проверяем фактически установленные программы.

Проверяем программы "1С" на наличие ключа.

Убеждаемся в отсутствии эмулятора ключа.

Убеждаемся, что нарушений нет, и все программы "1С" используются законно.

А) Внешние признаки лицензионности

К внешним признакам относится комплект, обычно содержащий:

Регистрационную анкету;

Ключ зашиты от несанкционированного доступа;

Регистрационный номер;

1 или 2 диска экономической программы;

Коробку "1С";

Документацию к программе (от 2 до 12 книг);

Налоговую накладную (с правильным указанием названия товара);

Марку AGEPI

Регистрационная анкета

Версии 8

Версии 7.7

Регистрационная анкета "1С" (Рисунок 2) является основным документом, удостоверяющим подлинность программы "1С", установленной на персональном компьютере. Регистрационную анкету должны иметь все установленные и работающие программы "1С". Отличительные признаки регистрационной анкеты:

бланк желтого цвета состоящий из 2-ух (для "1С:Предприятие 7.7") или 3-х частей (для "1С:Предприятие 8"), на одной из которых указывается полное название продукта (1) и регистрационный номер (2). Эта часть остается у пользователя и является подтверждением, что у него есть право использовать данный программный продукт, а другая часть анкеты предназначается непосредственно для регистрации программы и передается в фирму "1С". В случае "1С:Предприятие 8" третья (средняя) часть анкеты также остается у пользователя.

Кстати, знаете ли Вы, в чем смысл регистрации? Фирма "1С" предоставляет пользователям продуктов системы "1С" полноценное сопровождение: обновление релизов и скидки при приобретении более новых версий продуктов. Но получить такие льготы можно только, зарегистрировав Вашу программу в фирме "1С".

Для того чтобы зарегистрироваться, отправьте заполненную часть Вашей регистрационной анкеты по почте или более простой путь- передайте ее той фирме "1С:Франчайзи", у которой покупали программу, или дистрибьютору "1С" в Вашем регионе для быстрого и точного занесения Ваших данных в базу пользователей "1С". К этой же фирме-франчайзи или дистрибутору вы можете обратится, что бы узнать, зарегистрирована ли Ваша программа на данный момент в фирме "1С" или нет. А в случае утери пользователем регистрационной анкеты, наличие регистрации в фирме "1С" легко позволит установить утерянную часть анкеты и подтвердить лицензионность Вашего программного продукта.

Ключи защиты к платформе "1С"

Аппаратный ключ защиты от несанкционированного доступа. С ключом должны работать все программы "1С", за исключением базовых и учебных версий. Отличительные признаки: специальное устройство, предназначено для работы программ "1С", которое физически подключается к USB- или LPT- порту Вашего компьютера, или если Вы работаете в сетевой версии, находится на одном из компьютеров Вашей сети, который является сервером.

Ключи "1С" различаются по цвету:

"1С:Предприятие 8" локальная версия- фиолетовый USB ключ

"1С:Предприятие 8" сетевая версия- красный USB ключ

"1С:Предприятие 7.7" локальная версия- белый LPT ключ или фиолетовый USB

"1С:Предприятие 7.7" сетевая версия- красный LPT ключ или красный USB

Большая часть лицензионных экономических продуктов "1С" поставляется вместе с ключом защиты от несанкционированного доступа. Исключение составляют только базовые версии программ "1С:Предприятие 7.7", "1С:Предприятие 8", некоторые бухгалтерские продукты "1С" более ранних версий, которые работают без ключа защиты и просто имеют "привязку" к компьютеру. Некоторые конфигурации "1С" могут иметь дополнительный ключ.

Регистрационный номер программы

Идентификационный номер именно Вашего комплекта программного продукта. Регистрационный номер должны иметь все установленные и работающие программы "1С".

Отличительные признаки:

Регистрационный номер содержит 7 цифр, указывается на коробке, компакт-дисках, регистрационной анкете, книгах и документации. Для всех вышеприведенных составляющих одного комплекта регистрационный номер должен быть одинаковым.

Фактические признаки лицензионности

Для определения фактических признаков лицензионности Вам необходимо проверить все установленные на компьютере программы "1С". Понятно, что данная процедура максимально эффективно может быть проведена только профессионалами, специализирующимися на внедрении программного обеспечения "1С". Например, подобные услуги могут оказать квалифицированные франчайзи или региональные дистрибьюторы фирмы "1С".

Впрочем, при наличии достаточного опыта работы с компьютерной техникой, такую проверку можно провести и собственными силами Вашей организации. Предлагаем Вашему вниманию экспресс-методику, которой пользуются эксперты для выявления признаков нарушений порядка лицензионного использования программных продуктов "1С".

Инструкция по определению лицензионности программы "1С"

Шаг первый

Поиск всех программ "1С" на Вашем компьютере.

Зачастую бывает так, что на компьютере пользователя оказываются установленными несколько программных продуктов. При этом вы можете даже не знать о существовании их всех, работая только в одной проверенной программе, а между тем, возможно, Ваш компьютер хранит на своих жестких дисках еще несколько нелицензионных версий. Как об этом узнать?

Воспользуйтесь стандартными средствами Windows для поиска файлов. Для этого в меню "Пуск" выберите пункт "Найти" "Файлы и Папки", далее введите в поисковую строку "1cv*.exe". Если поиск не дал результатов, можно переходить к следующему компьютеру. Если файлы программ "1С" присутствуют на жестких дисках какого-либо проверяемого компьютера, окно с результатами поиска может выглядеть примерно так:

Шаг второй

Проверка работоспособности обнаруженных программ

Необходимо последовательно попытаться запустить каждый из обнаруженных файлов. Для этого в окошке с результатами поиска дважды кликните на соответствующий файл.

Если файлов слишком много и они записаны в каталогах с характерными названиями "patch" или "crack", есть повод для беспокойства. Файлы из каталогов "patch" или "crack", лучше не трогать до консультации со специалистами потому что эти файлы могут быть модифицированы или заражены.

Итак, о работоспособности конкретного программного файла свидетельствует появление окошек выбора конфигураций.

Окошки могут выглядеть по-разному:

Если же подобных окошек на экране не появилось, программа просто не начнет работать или же выдаст сообщение об ошибке, после чего будет автоматически закрыта. Например, сообщение может быть таким:

В итоге, если при двойном клике на соответствующий файл программа не запустилась, это говорит о том, что данный файл, скорее всего, не используется для работы и должен быть удален при помощи специалиста.

Если же программа "1С" запустилась, переходи к следующему шагу.

Шаг третий

Проверка фактически установленной программы.

Теперь давайте определимся, какая программа фактически установлена на Вашем компьютере.

Как это сделать? Запускаем программу "1С". При запуске на экране компьютера прописывается само название программы, установленные конфигурация и ее версия.

Если же Вы уже открыли программу "1С" и не успели разглядеть название продукта при включении, войдите в раздел "Справка" в "Основном меню" программы, найдите в нем закладку "о программе" и читайте! Здесь приведена полная информация об установленной платформе, ее версии, а также информация об установленных конфигурациях и их релизах. Например:

"1С: предприятие 8.2 (8.2.11.236). Конфигурация "Бухгалтерия для Молдовы", редакция 1.1 (1.1.25.1)"

Теперь сравните данные, увиденные на закладке "О программе" с теми, что указаны в Вашей регистрационной анкете. Название программы и конфигурации должны совпадать. В противном случае это говорит о возможной нелицензионности установленного у вас программного продукта. Такую же операцию необходимо выполнить со всеми программными продуктами "1С", которые имеются в наличии на Вашем компьютере.

Шаг четвертый

Проверка программ "1С" на наличие ключа.

Зная версию программы, не трудно определить, предусмотрено ли для нее такое техническое средство защиты, как аппаратный ключ защиты. Напомним! Без ключа работают только базовые или учебные версии продуктов системы "1С:Предприятие". Загрузка всех остальных лицензионных программ "1С" без ключа невозможна! Это же Вам подтвердит инструкция по установке программы.

Дополнительно необходимо убедится, что у всех программ не повреждена система защиты - так называемые "технические средства защиты", предусмотренные правообладателем. Дело в том, что в соответствии с последними изменениями в законодательстве, "взлом" таких средств защиты (даже при условии покупки программы) приравнивается к нарушению авторских прав.

Если Вы определили, что ключ входит в комплект поставки программы, необходимо проверить, есть ли он у Вас на самом деле. Где же его искать?

Если у Вас установлена локальная версия программы "1С"…

Если Вы работаете в "1С:Предприятие 7.7" или "1С:Предприятие 8" локально (то есть, однопользовательская программа установлена только на Вашем компьютере), ключ защиты должен быть вставлен в LPT- или USB-порт Вашего компьютера. Если ключ физически обнаружен, подключен, программа с ним запускается, и все работает, вполне вероятно что Ваша программа лицензионна. Однако есть еще одно "но". Даже если Вы обнаружили ключ в наличии и уже все говорит о лицензионности Вашей программы "1С", все равно, для полной уверенности необходимо провести еще одну маленькую проверку.

В практике использования нелицензионных версий "1С" имеются случаи, когда ключ был установлен от одной программы "1С:Предприятие", скажем, "1С:Бухгалтерия 7.7" а пользователь при этом работал в "1С:Торговля и Склад 7.7", которая была взломанной. И пользователь ничего не знал о том, что ключ в его случае стоит только "Для отвода глаз".

Проверить лицензионность в данном случае тоже очень просто: закрываете свою программу, отключаете ключ защиты от компьютера и запускаете программу заново. Если она запустилась значит, подозрения оказались верными, она работает без ключа, следовательно, является нелицензионной.

Если у Вас установлена сетевая версия программы "1С"…

Если в Вашей организации установлен сетевой вариант "1С:Предприятие 7.7" или "1С:Предприятие 8", ключ от Вашей программы должен находится в сети или на сервере.

Если у Вас есть доступ к серверу, проверьте, установлен ли там ключ и принадлежит ли этот ключ именно Вашей программе. Ключ есть - значит, все в порядке.

Ключа нет. В случае сетевой версии это первый "звонок" о нелицензионности Вашей программы. Окончательно убедится в этом Вам поможет проверка работы ключа "локально". Вы просто закрываете свою рабочую программу "1С" и выходите из "сети". Для подобной проверки необходимо разорвать все сетевые соединения, а если это невозможно, то просто физически отсоединить от компьютера сетевой кабель.

Далее повторите попытку запуска найденных файлов. Если после отключения компьютера от сети программа перестала запускаться, значит, система защиты функционирует надлежащим образом и можно переходить к тестированию других файлов.

Если же отключение компьютера от сети никак не повлияло на работоспособность программы, и она продолжает запускаться, смеем Вас огорчить у Вас нелицензионная копия.

Шаг пятый

Проверка компьютера на наличие эмулятора ключа

Последним важным фактором в ходе аудита лицензионности программ "1С" выступает обнаружение эмулятора ключа. Возможно, Вам покажется, что этот шаг немного повторяет предыдущие. Однако мы считаем необходимым акцентировать Ваше внимание на эмуляторах еще раз, поскольку именно на использование эмуляторов смотрят в первую очередь представители проверяющих органов. Необходимо осмотреть системный блок отключенного от сети компьютера и определить, подключен ли к нему аппаратный ключ защиты. Если ключ не обнаружен и Ваша программа запускается без него, скорее всего, у Вас установлен так называемый эмулятор ключа - прграмма-взломщик, написанная специально для взлома ПО "1С". Чаще всего такими взломщиками выступают программы, в названии которых содержится слово "Sable".

Как их найти? Возможно - просмотрев перечень всех программ, установленных на жестком диске компьютера с программой "1С". А проще всего, опять-таки, запустить программу локально без ключа и сетевого подключения. Если после отсоединения ключа запуск программы стал невозможен, система защиты функционирует надлежащим образом и можно переходить к тестированию других обнаруженных файлов.

Если аппаратный ключ к компьютеру не подключен или он вообще отсутствует, а программа при этом запускается, вполне возможно, что система защиты программы взломана и она используется с нарушением лицензионных условий.

Все программные файлы (за исключением учебных и базовых версий) с поврежденной системой защиты должны быть удалены с компьютера.

По окончании проверки программ "1С" на одном компьютере, рекомендуем выполнить процедуру проверки для всех компьютеров сети. Данная процедура позволит проверить лицензионность установленной у Вас платформы "1С".

Внимание! Наличие эмулятора ключа - повод к судебным разбирательствам. По этому в случае обнаружения эмуляторов рекомендуем их удалить с помощью специалиста.

P.S.

Обновления к программам производства фирмы "1С", также как и сами программы, являются объектами исключительного права фирмы "1С" и распространяются по правилам, установленным фирмой "1С" как правообладателем в соответствии со ст. 301 Гражданского кодекса Республики Молдова.

По правилам, описанным в регистрационной анкете к Вашему программному продукту, информационная, технологическая и сервисная поддержка осуществляется только по подписке (договору) на Информационно-Технологическое Сопровождение (ИТС).

Право использования обновлений программ и информационных ресурсов ИТС предоставляется только тем пользователям, которые зарегистрировали программу в фирме "1С" и оформили подписку (договор) на ИТС через партнеров фирмы "1С".

Фирма "1С" разрешает оформлять подписки (договоры) на ИТС только своим официальным партнерам, имеющим соответствующий лицензионный/сублицензионный договор.

Проверить наличие подписки пользователь может на сайте (http://www.1c.ru/its ).

Несанкционированное распространение и использование обновлений и информационных ресурсов рассматривается как нарушение авторского права и преследуется по статье 96.1 Кодекса Республики Молдова об административных правонарушениях и ст. 185.1 Уголовного Кодекса РМ.

Подробнее об условиях поддержки программных продуктов фирмы "1С" можно увидеть по ссылке

(http://www.1c.ru/rus/support/support.htm )

Сегодня мы с вами поговорим о замечательном инструменте, встроенном в программы 1С - об Экспресс-проверке ведения учета . Надеюсь, что этот отчет станет вам надежным помощником, при проверке правильности отражения операций, связанных с ведением книги продаж и книги покупок и вы сможете оперативно выявлять самые распространенные ошибки учета НДС в программе.

Как обычно работать мы с вами будем в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.
В меню Отчеты находим отчет Экспресс-проверка

В открывшемся окне выбираем необходимый период и открываем настройки отчета:

Так как в этой статье мы говорим об ошибках в учете НДС, то оставляем активными только два последних флажка. Остальные снимаем.

Можно раскрыть каждую возможность проверки и посмотреть, что программа будет проверять:

Нажимаем на кнопку Выполнить проверку и видим, например, вот такую картину:

Почему я пишу "Например…"? Потому что, скорее всего у вас не будет такого количества ошибок в базе. Мы с коллегами очень постарались придумать пример, который будет вам интересен.

Итак, у нас по ведению книги продаж выявлено 11 ошибок. Что ж. Будем разбираться. Раскрываем наши ошибки, ого! Ошибки по ВСЕМ возможным параметрам проверки. Вот такие мы молодцы.

Давайте разбираться по порядку. Раскрываем первую найденную программой ошибку:

Итак, первое, на что указывает нам программа – это на несоблюдение хронологического порядка нумерации счетов-фактур. Более того, очень весело и резво программа предлагает в разделе Рекомендации предлагает запустить обработку по автоматической перенумерации документов. Вот как замечательно. Т.е. мы целый квартал с вами работали, выставляли нашим контрагентам счета-фактуры, а теперь раз, и все переделаем. Вот как раз этого делать и не нужно. В законе нигде не говорится, что мы обязаны строго соблюдать хронологию в нумерации счетов-фактур, так что эту ошибку мы воспримем как условную и ничего переделывать не будем.

Следующий этап проверки - полнота выписки счетов-фактур по реализации. Раскрывая этот этап, мы видим, что программа нам указывает на конкретный документ реализации, по которому мы по каким-то причинам не выставили счет-фактуру. Прямо из этой обработки мы можем открыть "проблемный" документ. Для этого надо два раза кликнуть по нему левой копкой мыши. Открыв документ, мы устраняем найденную ошибку:

После того, как мы выписали счет-фактуру, выполним проверку еще раз. Ошибка исправлена, и мы переходим к следующему этапу. Своевременность выписки счетов-фактур по реализации. Здесь программа обнаружила ошибку, связанную с расхождением дат документа реализации и выписанного по ней счета-фактуры. Так же, мы можем прямо из этой обработки открыть либо реализацию, либо счет-фактуру и исправить дату документа:

Исправляем эту ошибку и переходим к следующей. Здесь уже более интересный случай. Программа проверила соответствие в БУ суммы выручки по счету 90.01.1 сумме начисленного НДС от реализации по счету 90.03. В детальном отчете ошибок программа указывает нам на "проблемный" документ, в котором, скорее всего и содержится ошибка. И ту мы видим такую ситуацию: Сумма выручки, База НДС и НДС рассчитанный по данному документу отсутствует, а вот НДС начисленный – равен 1525,42.

Прежде чем открывать этот документ, давайте посмотрим на следующую ошибку в экспресс-проверке:

Мы видим, что в анализ попал тот же самый документ и на предыдущем этапе, только детальная информация об ошибке – прямо противоположная. Т.е. Сумма выручки, База НДС и НДС рассчитанный по данному документу есть, а вот НДС начисленный – отсутствует. Очевидно, что исправив документ – мы избавимся сразу от двух ошибок, выявленных экспресс-проверкой.

Если вы указали в документе счет доходов 91.01, то счет учета НДС в этом случае должен быть 91.02.

Это конечно добавляет некоторых сложностей при проверке декларации по НДС, но с этим придется смириться. Вносим исправление в счета учета, перепроводим документ и переформируем экспресс-проверку. Ошибок сразу стало на две меньше. Переходим к следующей строке нашего отчета:

Здесь программа тоже нам выделяет некоторый документ, в котором обнаружены не соответствие Базы НДС в БУ с Базой НДС по регистру "НДС продажи". Конечно, причин этой ошибки может быть много, и программа предлагает нам некоторые из них. Очень часто проблемы возникают из-за ручных проводок и корректировок. В данном конкретном случае мы пытались "подправить" в документе сумму НДС и ошиблись на 1 руб. Нам надо открыть ошибочную реализацию:

И просто "перенабрать" сумму реализации. А правильный НДС программа высчитает сама:

Проводим и закрываем документ и снова выполняем экспресс-проверку. Как видим, количество ошибок уменьшается. И следующая связана с отсутствием документа . Те пользователи, которые давно работают в программах 1С знают, что этот документ надо обязательно формировать в конце каждого квартала. Я рекомендую это делать всегда, даже если вы уверены в том, при автоматическом заполнении этот документ окажется пустым.

Прямо из этого отчета мы можем перейти в помощник по учету НДС или в разделе Операции перейти в список регламентных операций по НДС и сформировать необходимый документ.

Заполняем документ и снова выполним экспресс-проверку. Следующая ошибка связана с расхождением сумм НДС, начисленных с авансов и сумм по регистру "НДС продажи". Но в этом конкретном случае программа даже не дает нам подсказки. В каком документе нам искать ошибку:

Здесь нам может помочь ОСВ по счету 76АВ:

И в оборотно-сальдовой ведомости мы сразу же обращаем внимание на строку с пустым субконто. Открываем этот документ и видим, что эта проводка сделана с помощью операций введенной вручную.

Как правило, пользователи допускают большинство ошибок именно в ручных проводках. Мы сейчас не будем разбираться в тонкостях этого документа. Просто пометим его на удаление, как ошибочный. Наша цель – рассмотреть работу экспресс-проверки.

Следующая ошибка связана с неполным отражением в книге продаж операций по агентским договорам.

И последняя ошибка в разделе проверки ведения книги продаж связана с неполным отражением в книге продаж сумм НДС по СМР. Программа также предлагает нам решение проблемы, сформировав документ в регламентных операциях по НДС:

Документ также можно автоматически заполнить по данным информационной базы. И не забываем выписать на основании этого документа счет-фактуру.

Теперь еще раз запускаем проверку и видим, что по ведению книги продаж осталась одна ошибка, которую мы не принимаем как ошибку и исправлять не будем.

Ну а теперь рассмотрим правильность ведения книги покупок. К слову сказать, что это в наших же интересах правильно и как можно более полно отражать сведения в книге покупок, поэтому я только кратко коснусь этого раздела, рассмотрев три основные ошибки.

Первая – по аналогии с книгой продаж, программа подсказывает, что есть документы поступления, по которым отсутствует счет-фактура. Либо это ошибка, либо у вас действительно отсутствует оригинал документа. Здесь надо разбираться. Во всяком случае, программа нам подсказывает, какие документы надо проверить:

Следующая ошибка - отсутствие записей книги покупок. Эту регламентную операцию тоже необходимо делать каждый квартал обязательно:

Ну и еще одна ошибка. Иногда встречается у пользователей – неправильно указан счет учета НДС в документе Поступления. Программа сравнивает данные по 19 счету и данные по регистрам НДС и оповещает нас об ошибке.

Открываем "проблемный" документ и исправляем счет учета НДС.

Также часто подобная ошибка в экспресс-проверке встречается при создании ручных операций по 19 счету. Напоминаю, что декларация по НДС заполняется по данным регистров накопления подсистемы НДС, поэтому ручных проводок по НДС следует избегать вообще.

Проведем еще раз экспресс-проверку ведения учета и у нас благополучно все исправлено, кроме нумерации счетов-фактур.

Конечно, кому-то из читателей некоторые из рассмотренных ошибок покажутся надуманными и притянутыми за уши, но моя задача была познакомить вас с очень полезной обработкой и показать принцип ее работы. Конечно, ошибки бывают разные и не всегда их так легко найти, как я вам показала, но в основном, я надеюсь, благодаря этой статье вы нашли еще одного помощника по проверке НДС в программе 1С Бухгалтерия предприятия.

С вами была Виктория Буданова. Спасибо что Вы с нами. Успешных вам отчетных кампаний. Думаю, что скоро вы поймете, что 1С – это просто.

При ведении учета и подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности с помощью учетной программы пользователям важно быть уверенными в том, что ими не были допущены ошибки и неточности.

В состав типовой конфигурации «1С:Бухгалтерии 8» входит специальный механизм «Экспресс-проверка ведения учета», который позволяет бухгалтеру самостоятельно проводить «мини-аудит» состояния данных его информационной базы. Такой внутренний контроль призван помочь бухгалтеру своевременно обнаружить и исправить ошибки в информационной базе «1С:Бухгалтерии 8» до формирования отчетности.

«Экспресс-проверка ведения учета» представляет собой набор проверок, сгруппированных по разделам учета: «Положения учетной политики», «Операции по кассе», «Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость» и др. (рис. 1). Каждый вид проверки контролирует отсутствие ошибок в данных информационной базы. Контроль может заключаться в соответствии учетных данных тем или иным положениям законодательства или в соответствии данных внутренним алгоритмам, заложенным в программу разработчиком. Например, программа «контролирует» превышение ежедневного лимита остатка наличных денежных средств по счету 50 «Касса», выдачу средств сотрудникам без представления ими авансовых отчетов, своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации, отражение в книге продаж сумм НДС по авансам от покупателей и т.д. Контролируются положения таких нормативных актов, как ПБУ 1/98 «Учетная политика организации», ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» и др.

Выполнив экспресс-проверку, пользователь получает отчет о ее результатах, в котором показывается общее число видов проведенных проверок и число проверок, в ходе выполнения которых были обнаружены ошибки в данных информационной базы.

Результаты экспресс-проверки можно выводить с детализацией по разделам учета и по каждому виду проверок. Кроме того, в отчете могут быть показаны комментарии к каждой выполненной проверке. Комментарий содержит следующую информацию: предмет контроля – что именно проверяет текущая проверка; результат проверки – были ли в ходе проверки обнаружены ошибки; возможные причины ошибок и рекомендации по их устранению (рис. 2).

Рис. 2

По проверкам, в ходе выполнения которых были обнаружены ошибки, в отчет, как правило, выводится детальная информация об ошибке. В зависимости от конкретной проверки это могут быть период, в котором обнаружена ошибка, остатки и обороты по бухгалтерским счетам и другим учетным регистрам, отдельные документы, в которых алгоритмом проверки были найдены ошибки.

После того, как сформирован отчет с детальной информацией по обнаруженным ошибкам, бухгалтер может перейти из него к первичным документам или стандартным отчетам. После внесения необходимых изменений можно повторно запустить процедуру проверки данных. Возможно несколько циклов проверки до полного исправления всех ошибок.

Например, для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным счетом-фактурой. В том случае, если счета-фактуры в программе выписаны не ко всем документам реализации, экспресс-проверка отразит информацию об ошибке в разделе «Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость» по виду проверки «Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации». В детальном отчете по ошибке будут отображены все документы реализации, по которым отсутствуют проведенные счета-фактуры. Бухгалтер может непосредственно из отчета открыть поочередно каждый документ реализации и зарегистрировать недостающий счет-фактуру.

С помощью настройки «Экспресс-проверки ведения учета» можно ограничить состав выполняемых проверок (рис. 3). Чтобы какой-либо вид проверки не выполнялся, нужно отключить его, сняв флажок в соответствующем поле. Таким же образом можно отключить целый раздел проверок.

В статье к.э.н. ст. преподаватель кафедры учета, анализа и аудита Экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, консультант-эксперт по бухгалтерскому учету В.Ю. Савин и профессор С.А. Харитонов рассматривают возможности программы «1С:Бухгалтерия 8» по проверке корректности ведения бухгалтерского учета, налогового учета по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость.

После выполнения всех регламентных операций по закрытию периода требуется проверить корректность полученных учетных данных, по которым предстоит сформировать и представить в налоговые органы регламентированную отчетность по бухгалтерскому учету, налоговому учету по налогу на прибыль и налоговому учету по налогу на добавленную стоимость.

Помочь пользователю могут следующие специальные отчеты системы:

отчет ;
отчет ;
отчет ;
отчет .

Отчет «Экспресс-проверка ведения учета»

Отчет Экспресс-проверка ведения учета находится в меню Отчеты -> Экспресс-проверка ведения учета .

Перейти к настройке ), можно выбрать предусмотренные отчетом четыре группы проверок:

проверки соблюдения положений учетной политики;
проверки ведения кассовых операций;
проверки операций, связанных с ведением книги продаж;
проверки операций, связанных с ведением книги покупок.

Проверки запускаются нажатием на кнопку Выполнить проверку .

Рассмотрим проверки, входящие в каждую из четырех групп.

Положения учетной политики

Группа проверок Положения учетной политики объединяет в себе одиннадцать проверок.

Полный список проверок данной группы и комментарии к ним представлены в таблице № 1.

Если бухгалтер не уверен, нужно или не нужно выполнять конкретную проверку, то признак проверки для нее можно оставить.

Программа самостоятельно проанализирует условия, необходимые для выполнения отдельных проверок. Если проверка не требуется, тогда будет выдано сообщение об отсутствии ошибок.

Таблица 1.

Проверки положений учетной политики

№ п/п	Наименование проверки	Предмет проверки	Условия, при которых выполняется проверка
	Наличие учетной политики организации по бухгалтерскому и налоговому учету	Наличие записей в регистре сведений Учетная политика организаций , дата которых меньше или равна дате начала периода проверки
	Наличие учетной политики по персоналу	Наличие записи в регистре сведений Учетная политика по персоналу	Если в настройках параметров учета указано, что расчеты персоналом ведутся в «1С:Бухгалтерии 8»
	Неизменность учетной политики по бухгалтерскому учету в течение года	Учетная политика организаций , с датой, отличающейся от даты начала года, в которых изменены параметры учетной политики по бухгалтерскому учету
	Неизменность учетной политики по налоговому учету в течение года	Отсутствие записей в регистре Учетная политика организаций , с датой, отличающейся от даты начала года, в которых изменены параметры учетной политики для целей налогообложения. Исключением являются изменения, которые обусловлены внесением изменений в законодательство.
	Соответствие способа оценки товаров в рознице использованию счетов учета товаров	Для способа оценки товаров в розницу «По стоимости приобретения» проверяется отсутствие остатков и оборотов по счетам 41.11 «Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)», 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)», 42 «Торговая наценка»	Если в настройках учетной политики указано, что организация ведет деятельность, связанную с розничной торговлей и учитывает товары в рознице По стоимости приобретения
	Соответствие применения метода «директ-костинг» фактическому закрытию счета 26	Если метод «директ-костинг» используется, проверяется, что счет 26 закрывается на счет 90. Если метод «директ-костинг» не используется, проверяется, что счет 26 закрывается на счета 20, 23, 29.	Если в настройках учетной политики указано, что организация ведет деятельность, связанную с производством продукции и (или) выполнением работ, оказанием услуг
	Соответствие применения ПБУ 18/02 использованию соответствующих счетов учета	Контролируется отсутствие остатков и оборотов на счетах 09 «Отложенные налоговые активы», 77 «Отложенные налоговые обязательства», 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» и субсчетах счетах 99.02 «Налог на прибыль»	Если в параметрах учетной политики, снят флажок Применяется ПБУ 18/02. Либо
	Неприменение ПБУ 18/02 при условии применения УСН	Проверяется, чтобы не был установлен флажок Применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»	Если в учетной политике организации установлено, что организация применяет
	Отсутствие движений регистров налогового учета по налогу на прибыль в случае применения УСН	Контролируется отсутствие движений в регистрах, предназначенных для налогового учета по налогу на прибыль	Если в учетной политике организации установлено, что организация применяет
	Отсутствие остатков и оборотов по счетам ЕНВД в случае неприменения ЕНВД	Контролируется отсутствие движений на счетах бухучета, прямо или косвенно связанных с ЕНВД	Если в учетной политике, не взведен флажок Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности
	Соответствие наличия операций, не облагаемых НДС или облагаемых по ставке 0 %, учетной политике	Контролируется отсутствие на счете 90 «Продажи» оборотов по субконто Ставки НДС со значениями Без НДС и 0 %	Если в учетной политике не взведен флажок Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %

Операции по кассе

Группа проверок Операции по кассе объединяет в себе восемь проверок.

Полный список проверок данной группы с комментариями представлен в таблице № 2.

Таблица 2.

Проверки операций по кассе

№ п/п	Наименование проверки	Предмет проверки	Комментарий
	Отсутствие непроведенных кассовых документов	Проверяется отсутствие непроведенных приходных и расходных кассовых ордеров, за исключением помеченных на удаление	Кассовые операции с помощью документов Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер в оформляются в два этапа: В информационной базе программы «1С:Бухгалтерия 8» создается непроведенный документ, из которого распечатывается заполненный первичный документ; После того, как кассовая операция будет фактически совершена, электронный документ проводится, движение наличных денежных средств отражается на счетах бухгалтерского учета.
	Отсутствие отрицательных остатков	Проверяется остаток на счете 50 «Касса» на конец каждого дня. Сальдо счета не должно быть отрицательным.	Проверка на отсутствие отрицательных остатков по счету 50 «Касса». Подобные ошибки могут быть вызваны несвоевременным оформлением кассовых операций.
	Соблюдение лимита остатка денег в кассе	Проверяется превышение остатка по счету 50 «Касса» на конец каждого дня, в котором имело место движение по счету, установленного лимита остатка кассы	При сообщении о превышении лимита следует учитывать, что сверх установленных лимитов предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий. Лимит наличных денежных средств в кассе вводится в регистр сведений Лимит остатка кассы , меню Касса - Лимит остатка кассы .
	Соблюдение лимита расчетов наличными с контрагентами	Суммы кассовых операций, в которых в качестве корреспондирующего указан счет учета расчетов, проверяются на превышение предельного размера расчетов наличными по одному договору	С 21.07.2007 предельный размер расчетов наличными по одному договору составляет 100 000 руб.
	Соблюдение нумерации ПКО и РКО	Нумерация ПКО и РКО должна вестись строго в хронологическом порядке	Не считается нарушением невыполнение требования хронологического порядка нумерации для документов, имеющих одну и ту же дату, но разное время создания
	Выдача денег под отчет только после отчета по ранее выданным суммам	По каждой кассовой операции, в которой в качестве корреспондирующего указан счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», проверяется отсутствие задолженности на дату совершения операции	Выдача наличных денег под отчет производится только при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу
	Отсутствие передач подотчетных сумм от одного лица другому	Поверятся отсутствие на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» внутренних оборотов с разными корреспондирующими субконто (объектами аналитического учета)	Запрещена передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому
	Выдача денег под отчет только работникам организации	Проверяется, является лицо, которому из кассы выдаются денежные средства под отчет, работником организации, от имени которой составлен кассовый ордер	В одной информационной базе может вести учет по нескольким организациям. При этом для аналитического учета расчетов с подотчетными лицами используется единый справочник Сотрудники организаций , что может стать причиной подобной ошибки

Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость

Выполнять проверку ведения Книги продаж

Группа проверок Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость объединяет в себе семь проверок.

Список проверок данной группы, а также комментарии к ним представлены в таблице № 3.

Таблица 3.

Проверки ведения книги продаж

№ п/п	Наименование проверки	Предмет проверки	Комментарий
		НДС , Расчеты с контрагентами , Оценка МПЗ при выбытии	Дата актуальности учета , то установку и редактирование параметров следует производить через меню Сервис -
	Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации	Для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным счетом-фактурой
	Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации	Счет-фактура по операциям реализации должен быть выписан не позднее пяти дней с момента реализации
	Наличие документа	Должны быть проведены документы Формирование записей книги продаж в каждом налоговом периоде, в котором имеются авансы на восстановление.
	Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных	В случае получения авансов от покупателей должны быть той же датой выписаны и проведены счета-фактуры на суммы полученных авансов	При проверке выясняется: 1. На все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры. 2. Соответствуют ли начисления по счету 76.АВ суммам в регистре НДС с авансов . 3. Совпадают ли суммы НДС с полученных авансов по данным бухгалтерского учета и в книге продаж.
	Полнота отражения в книге продаж сумм НДС, подлежащих перечислению налоговым агентом (аренда государственного имущества или иностранцы, не состоящие на налоговом учете в РФ)	Должны совпадать суммы НДС, подлежащие перечислению налоговым агентом (по аренде государственного имущества или для иностранцев, не состоящих на налоговом учете в РФ), по бухгалтерскому учету и по книге продаж	Необходимость исполнения обязанностей налогового агента по конкретному договору фиксируется в свойствах договора (справочник Договоры контрагентов ). При регистрации в программе задолженности по такому договору автоматически формируется бухгалтерская запись на сумму налога, подлежащего удержанию и уплате в бюджет. При этом на исчисленную сумму налога выписывается счет-фактура (с помощью документа Счет-фактура выданный ), который регистрируется в Книге продаж . Предметом проверки является контроль соответствия данных бухгалтерского учета и налогового учета по НДС.
	Полнота отражения в книге продаж НДС по строительно-монтажным работам (СМР), выполненным хозяйственным способом	Должны совпадать суммы НДС, начисленные по СМР, выполненным хозяйственным способом, по бухгалтерскому учету и по книге продаж

Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость

Выполнять проверку ведения Книги покупок следует по окончании каждого налогового периода (налоговый период по НДС - квартал).

Группа проверок Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость объединяет в себе семь проверок. Полный список проверок данной группы с комментариями представлен в таблице № 4.

Таблица 4.

Проверки ведения книги покупок

№ п/п	Наименование проверки	Предмет проверки	Комментарий
	Контроль даты актуальности учета	Для правильной работы подсистемы НДС дата актуальности по разделам: НДС , Расчеты с контрагентами , Оценка МПЗ при выбытии , должна быть либо не установлена, либо находиться не раньше даты конца периода проверки	В том случае, если организация решает использовать механизм системы Дата актуальности учета , то установка и редактирование параметров следует производить через меню Сервис - Управление датой актуальности учета
	Полнота получения счетов-фактур по документам поступления	Каждый приходный документ, полученный от контрагентов, являющихся плательщиками НДС, должен сопровождаться счетом-фактурой	Контролируется, чтобы по каждому документу поступления либо в самом документе, либо с помощью документа Счет-фактура полученный в информационной базе был зарегистрирован предъявленный поставщиком счет-фактура
	Наличие документа	Если в учетной политике включена возможность реализации без НДС или с НДС 0 %, должен быть проведенный документ Распределение НДС косвенных расходов в каждом налоговом периоде	Если в настройках учетной политики устанавливаются параметры для поддержки раздельного учета НДС. Тогда в конце каждого налогового периода документом Распределение НДС косвенных расходов должно производиться распределение сумм НДС предъявленного между различными видами деятельности и реализаций.
	Корректность распределения НДС по косвенным расходам	Сумма косвенных расходов, поступивших за налоговый период (приход по регистру НДС по косвенным расходам ), должна быть равна сумме распределенных между видами деятельности с различными обложением НДС (расходы по регистру НДС по косвенным расходам )
	Наличие документа	Должен быть проведенный документ Формирование записей книги покупок в каждом налоговом периоде по НДС
	Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС, предъявленных поставщиками	Не должно быть отрицательных остатков по регистру НДС предъявленный	Суммы налога, предъявленные к оплате поставщиками и оплаченные поставщикам, в программе автоматически фиксируются в регистре НДС предъявленный . Наличие отрицательных сумм в регистре НДС предъявленный может быть вызвано, например, тем, что товар по которому НДС был принят к вычету в периоде поступления, в следующем налоговом периоде был реализован по ставке НДС 0 %. Пользователь не выполнил регламентную операцию по восстановлению НДС.
	Наличие вычета НДС с авансов при зачете авансов полученных	В случае наличия проводок по зачету авансов от покупателей должны быть проводки по вычету НДС, начисленного с этих авансов	В соответствии с пунктом 8 статьи 171 и пунктом 6 статьи 172 НК РФ суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), подлежат вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг)

Отчет «Анализ состояния бухгалтерского учета»

Отчет Анализ состояния бухгалтерского учета находится в меню Отчеты -> Анализ состояния бухгалтерского учета .

Перейдя к меню настроек (кнопка Настройка ), бухгалтер может выбрать на закладке Настройки предусмотренные отчетом четыре вида проверок:

Анализировать рабочий план счетов;
Анализ счетов подлежащих закрытию;
Анализ бухгалтерских итогов;
Анализ бухгалтерских проводок.

По умолчанию выполняются все четыре вида проверок, но, так как полный анализ занимает продолжительное время, можно отключить те из них, которые не требуются.

Пользователь может внести корректировки в типовые настройки признания проводок «недопустимыми» - закладка Недопустимые проводки (рис. 1).

Рис. 1

В колонке Дт указывается счет дебета недопустимой проводки, в колонке Кт - счет кредита. В колонке ДтИсключение и КтИсключение можно указать счета, которые исключаются при проверке.

Например, если в колонке Дт указан счет «01», а в колонке КтИсключение указано «01, 08, 79, 83» - это означает, что некорректными являются все проводки по дебету счета 01, если корреспондирующим не является счет из списка «01, 08, 79, 83».

Колонка Комментарий хранит пояснение комментария к проводке. Если программа обнаружит недопустимую проводку, то в отчет будет выведен текст из колонки Комментарий .

На закладке Эталонный ПС отображается эталонный хозрасчетный план счетов, который используется при анализе правильности ведения плана счетов пользователя. Информацию на этой закладке пользователю изменять не следует.

Выполненные пользователем настройки сохраняются по кнопке Ок .

Для выполнения выбранных проверок следует нажать кнопку Сформировать .

В случае наличия ошибок в каком-либо разделе отчета, дважды щелкнув мышкой по строке с ошибкой, можно вызвать карточку счета или форму операции с ошибочной проводкой.

Рассмотрим более подробно каждую из четырех видов проверок, предусмотренных отчетом.

Анализировать рабочий план счетов

Программа сравнивает рабочий план счетов с эталонным планом счетов, рекомендованным фирмой «1С». Информация об эталонном плане счетов представлена на закладке Эталонный ПС меню настроек отчета.

В случае, если требуемый счет не найден в плане счетов, у счета изменен признак активности, будут выдаваться предупреждения. Также проверяется структура аналитического учета на счетах, задействованных в алгоритмах составления форм регламентированной отчетности.

Анализ счетов подлежащих закрытию

Проверяются бухгалтерские итоги на конец отчетного периода. Если счета, подлежащие закрытию на конец отчетного периода, имеют сальдовые остатки, выдается информация о таких счетах.

Например, не должны иметь сальдо по счету в целом на конец периода счета 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы».

Проверяется сальдо на таких счетах, и в случае его обнаружения в отчете выводится сообщение о номере счета, остатке на счете с пояснениями сути возникшей ошибки.

Анализ бухгалтерских итогов

В процессе выполнения анализа бухгалтерских итогов выявляются:

ошибочные остатки на бухгалтерских счетах (выделяются в программе красным);
ошибки ведения количественного учета (отсутствие сальдо по количеству или по сумме у соответствующих счетов);
ошибки переоценки валютных средств на конец отчетного периода (для корректной работы данного раздела, необходимо установить курс валют на конец отчетного периода).

Напомним, что одной из характеристик счета (субсчета) плана счетов является признак счета по отношению к балансу. В бухгалтерском учете по этой характеристике все счета подразделяются на активные, пассивные и активно-пассивные. Например, счет 01 «Основные средства» является активным, счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» - пассивным, а счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» - активно-пассивным.

Для активных и пассивных счетов отслеживается соответствие сальдо конечного признаку счета (на активном счете остаток должен быть по дебету, а на пассивном - по кредиту).

В программе «1С:Бухгалтерия 8» одной из операций анализа бухгалтерских итогов является проверка выполнения этого правила. Если это имеет место, то в отчете показывается, на каких счетах остатки не соответствуют признаку счета.

Учет материально-производственных запасов в программе ведется не только в денежном, но и в натуральном выражении. Например, такой учет предусмотрен на счете 41 «Товары». Счета, на которых поддерживается количественный учет, в плане счетов отмечены флажком в колонке Кол .

Выполняется проверка на корректность остатков на таких счетах. Считается ошибкой, если по объекту аналитического учета на таком счете имеется «суммовой» остаток, но отсутствует количественный, и наоборот: имеется остаток в натуральном выражении, но он имеет нулевую стоимость.

Для организаций, имеющих активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, полезной является проверка на корректность их оценки на конец отчетного периода.

Для составления бухгалтерской отчетности стоимость указанных активов и обязательств подлежит пересчету в рубли по курсу, действующему на отчетную дату. Счета с признаком поддержки валютного учета в плане счетов отмечены флажком в колонке Вал .

Регламентной операцией Переоценка валютных средств выполняется пересчет остатков на этих счетах с отнесением возникающих курсовых разниц в состав прочих доходов или расходов. Программа проверяет наличие на момент выполнения регламентной операции по переоценке активов и обязательств, выраженных в валюте, загруженного в базу актуального курса валют.

Анализ бухгалтерских проводок

Результат выполнения данной проверки - список «подозрительных» с точки зрения программы проводок. Критерием подозрительности, служит список недопустимых проводок, представленный в настройках отчета, на закладке Недопустимые проводки . Если недопустимая проводка будет обнаружена - программа выдаст строку с ошибкой, где будет указано, какая корреспонденция вызвала подозрение и будет дан краткий комментарий.

Если учетной политикой организации для отдельных счетов предусмотрены дополнительные корреспондирующие счета, «расширяющие перечень исключений», их необходимо добавить в список перед выполнением анализа.

Отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»

Отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль находится в меню Отчеты -> Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль .

Отчет позволяет оценить, правильно ли организация ведет налоговый учет и учет постоянных и временных разниц в оценке расходов и доходов, активов и обязательств, а также найти источник расхождений данных бухгалтерского и налогового учета.

При открытии отчета выводится структура налоговой базы по налогу на прибыль (рис. 2). С ее помощью можно перейти к интересующему разделу учета. В дальнейшем для возврата к структуре налоговой базы на командной панели любой схемы и таблицы следует нажать кнопку Структура налоговой базы .

Рис. 2

Анализ соответствия корректности данных по налоговому учету целесообразно начать с блока «Налог» (рис. 3). В нем представлен анализ состояния налогового учета, при котором происходит сопоставление величины налога на прибыль по данным налогового учета (декларация по прибыли) и по данным бухгалтерского учета с учетом признания и списания постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств (отчет о прибылях и убытках). Если величина налога на прибыль по данным бухгалтерского учета совпадает с величиной налога на прибыль по данным налогового учета, то ведение налогового учета расценивается как правильное - результат маркируется зеленым квадратом.

Рис. 3

Если суммы не совпадают - программа маркирует результат красным квадратом, который сигнализирует об ошибке.

При этом красным квадратом в отчете будут промаркированы все блоки схемы, в которых программа обнаружила ошибки в целях соблюдения ПБУ 18/02 . Критерием корректности данных выступает правило: БУ = НУ + ПР + ВР. Помочь устранить ошибки поможет предусмотренный отчетом механизм навигации между данными и расшифровки данных.

Блоки в схеме связаны между собой стрелками, которые обозначают причинно-следственные связи между операциями. Стрелки исходят из «блока причины» и входят в «блок следствия». Например: получение выручки по обычным видам деятельности (причина) приводит к формированию доходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы (следствие) - рисунок 4.

Рис. 4

Конечные «блоки-причины» расшифровываются отчетом, в котором отражаются те проводки, по которым были сформированы показатели «БУ», «НУ», «ПР» и «ВР». При этом по флажку Развернуть по документам записи на счетах могут быть детализированы до уровня документов, которыми они сформированы.

Чаще всего источником ошибок являются «ручные» операции, при вводе которых бухгалтер либо забывает отразить хозяйственную операцию в налоговом учете, либо отражает ее некорректно. Для исправления подобных ошибок необходимо в отчете для конечного «блока причины» найти строку с реквизитами документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет) , щелчком мыши перейти в этот документ и правильно заполнить закладку Налоговый учет , после чего вновь сформировать отчет и убедиться в том, что ошибка исправлена.

Отчет «Анализ состояния налогового учета по НДС»

Для проверки корректности данных, которые будут использоваться программой для заполнения Журнала полученных и выставленных счетов фактур , Книги покупок , Книги продаж и Декларации по НДС предназначен отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на добавленную стоимость (рис. 5).

Рис. 5

Отчет находится в меню Отчеты -> Анализ состояния налогового учета по НДС .

Отчет состоит из общей схемы налоговой базы и расшифровок отдельных блоков этой схемы. В отчете показана сумма начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций.

Слева находится группа блоков, отражающих начисленный НДС, подлежащий включению в Книгу продаж , справа - НДС, принятый к вычету и подлежащий включению в Книгу покупок .

В каждом блоке, отражающем начисление либо вычет НДС, содержится два показателя:

сумма исчисленного НДС (желтый фон) - сумма НДС, которая фактически была включена в Книгу покупок (продаж) ;
сумма не исчисленного НДС (серый фон) - НДС, который по данным системы потенциально мог попасть в Книгу покупок (продаж) , но включен в них не был.

В случае если блок содержит записи с ошибками, то рядом с ним выводится восклицательный знак красного цвета.

При работе с отчетом следует в первую очередь провести анализ расшифровки тех блоков, рядом с которыми установлен восклицательный знак, сигнализирующий об ошибке.

Кроме того следует получить расшифровку тех блоков отчета, по которым присутствует сумма «не исчисленного НДС» - проверить обоснованность того, что суммы налога на добавленную стоимость не были включены в Книгу покупок или Книгу продаж в текущем налоговом периоде.

Порядок проведения анализа расшифровок разберем на примере блоков «Приобретенные ценности» и «Зачет авансов выданных».

Расшифровка блока «Приобретенные ценности» представлена на рисунке 6.

Рис. 6

Проверить следует группу строк «Не отражены в книге покупок», представляющую собой расшифровку суммы «НДС не исчисленного», которая представлена в главном меню отчета по данному блоку.

При этом программа выделят группы причин, почему НДС предъявленный не попал в Книгу покупок :

1. НДС включен в стоимость.

Включение НДС в стоимость в документах поступления может быть связано, например, с тем, что организация осуществляет деятельность, не облагаемую НДС, и по тем ценностям, которые используются в данной деятельности, включает НДС в стоимость непосредственно в момент поступления.

2. Не установлен флажок Учитывать НДС .

При поступлении товаров, работ и услуг без НДС флаг Учитывать НДС может быть снят пользователем - это действие вполне корректно, например, в случае отражения в системе госпошлины за регистрацию права собственности.

3. Отсутствует счет-фактура полученный.

Предостережение об ошибке «Отсутствует счет-фактура полученный» в большинстве случае связано с тем, что поставщик (подрядчик) не предоставил счет-фактуру или ее забыли внести в систему.

Если найти и внести в систему информацию о счете-фактуре не предоставляется возможным, тогда требуется списать НДС на счет 91. Для этого можно использовать документ Списание НДС .

Рассмотрим блок Восстановление с авансов выданных (рис. 7).

Рис. 7

Проверить следует группу строк «Не отражены в книге продаж», представляющую собой расшифровку суммы «НДС не исчисленного», которая представлена в главном меню отчета для данного блока.

Программа выделят группы причин, почему НДС не попал в Книгу продаж :

1. Начисление не отражено в Книге продаж .

Ошибка, связанная в большинстве случаев с ошибками, допущенными пользователем. НДС с авансов, который после поступления ценностей подлежит отражению в Книге продаж , не был включен в документ Формирование записей книги продаж .

2. Оплаченные ценности не поступили.

Информация о суммах НДС с авансов выданных, которые смогут быть включены в Книгу продаж после поступления ценностей, под поставку которых были выданы данные авансы.

Все рассмотренные отчеты существенно облегчают проверку корректности данных по бухгалтерскому учету, налоговому учету по налогу на прибыль и налоговому учету по НДС, в преддверии формирования регламентированной отчетности. Отчеты позволяют выявить ситуации, которые имели место в учете и которые похожи на ошибки. При этом следует помнить, что возможны специфические ситуации, возникающие редко и поэтому не учтенные разработчиками данных отчетов. Таким образом, следует проводить тщательный анализ ошибок, выведенных рассмотренными отчетами.

Напечатать