Фрилансер как платить налоги физлицу и ИП? Я зарабатываю миллион в год и не плачу налоги. Что за это будет? Какие налоги платят фрилансеры в рф

Несмотря на то, что упоминание о перспективах виртуальной работы или фриланса все еще вызывает недоумение в сознании и скептическую улыбку на лицах многих людей, эта деятельность уже давно стала надежным инструментом заработка определенной касты населения всего мира. Работа в режиме онлайн завоевала любовь и пополнила кошельки тех, кто отбросив гнет предрассудков, преодолел первую ступень новой карьерной лестницы. Многочисленные биржи удаленного труда пестрят заманчивыми и прибыльными вакансиями, однако не предоставляют услуг по отчислению налогов с полученной .

Денежное вознаграждение за труд предполагает определенный процент отчислений в казну государства, которыми и являются . Их своевременная выплата – обязанность каждого сознательного гражданина цивилизованной страны, а уклонение может привести к таким нежелательным последствиям, как:

• Арест имущества;
• Блокирование счетов;
• Запрет на выезд из страны;
• Штраф.

В начале повествования о том, как платить налоги фрилансеру, следует сразу же развеять миф о том, что уплата налогов может повлиять на увеличение пенсии или стажа фрилансера. Выплата пенсии является обязанностью государства, а поднять процент ее ставки можно путем регулярных денежных отчислений на счет Пенсионного фонда. А трудовой стаж может подтвердить:

• Трудовой договор;
• Уплата взносов в фонд социального страхования.

Фриланс и налоги

Для того, чтобы осуществлять налоговые выплаты, фрилансеру необходимо:

• Зарегистрироваться в качестве ;
• Встать на учет в налоговую инспекцию, фонд социального страхования, а также в пенсионный фонд.

История преображения в законопослушного человека будет иметь несколько ключевых дат:

• 30 апреля каждого года – срок подачи налоговой декларации за период истекшего года;
• 15 июля – день выплат по налоговой декларации;
• 3 раза в год – осуществление авансовых платежей по налоговым уведомлениям.

Особенности налогообложения фрилансеров

Регистрация в статусе индивидуального предпринимателя подразумевает обязательную уплату в размере 13% от суммы полученного дохода. Кроме того исключаются выплаты как в фонд социального страхования, так и в пенсионный фонд. Для того чтобы определить размер платежа, необходимо размер прожиточного минимума умножить на такие показатели, как:

• Количество месяцев в году;
• Сумму отчислений на пенсию и страховку.

• 6% всего объема зачисленных денежных средств (может рассматриваться фрилансерами, зарегистрированными в статусе индивидуального предпринимателя);
• 15% девиации между существующим доходом и расходом.

Сроки уплаты налогов для фрилансеров

Для того, чтобы избавить себя от лишних переживаний относительно своевременного зачисления налоговых выплат, перечисление средств необходимо осуществлять как можно раньше. Помните, что налоги необходимо уплачивать один раз в квартал, стоимость каждого дня просрочки будет измеряться начислением пени.

Налог с оплаты наличными

Как правило, выплата гонорара за выполненный проект в мире фриланса производится на один из указанных исполнителем электронных кошельков, а затем, при помощи перевода на платежную карту, конвертируется в реальные деньги. Однако возможность оплаты выполненной работы наличными также не исключается. В таком случае, уплата налогов производится каждый год после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в налоговой инспекции.

По данным официальных источников, на сегодняшний день от уплаты налогов уклоняется более 70% фрилансеров, а причинами этому являются:

• Нежелание делать какие-либо отчисления от прибыли за свой интеллектуальный труд;
• Относительно невысокий уровень жизни;
• Отсутствие качественного предоставления медицинских услуг.

Однако те, кто значительно преуспел и довольно востребован на рынке виртуального труда, все чаще начинают прорабатывать механизмы, предшествующие началу процесса официальной своих доходов. Несмотря на эти одиночные случаи для того, чтобы в массовое сознание свободных трудящихся Интернета проникла мысль о легализации своих доходов, должен пройти не один год и написано множество статей. Молодые люди не спешат обременять себя оформлением документов и сменой официального статуса, так как не считают, что госудпрство предоставит им что-то взамен.

Фрилансеров в России сегодня довольно много и с каждым годом их количество растет. Растет и количество заработанных ими денег, которые, в большинстве своем, проходят мимо "государственной кассы", т.е. налоги с них не платятся. Чем все это может закончиться для фрилансера и его работодателя - разбираем в этой подробной и обстоятельной статье.

Согласно Бюро статистики труда на 2012 год, только 1 процент российских граждан занят в области фриланса, интернет-аутсорсинга или аутстаффинга, т.е. выполняют работу посредством сети Интернет без заключения долговременного договора с работодателем. Такие независимые работники получают оплату за свою работу через электронные платёжные системы. В России и странах СНГ фрилансеры де-юре являются индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги, а фриланс — предпринимательской деятельностью, требующей регистрации, отчётности и уплаты налогов. И хотя сейчас фрилансеров ещё мало (по сравнению с развитыми странами), в будущем ожидается резкий скачок спроса на услуги и работу через интернет.

Из-за отсутствия законодательной и теоретической базы - сложно определить законодательный статус лиц, осуществляющих указание услуг в интернете. Физические лица достаточно редко приобретают статус индивидуального предпринимателя и тем более регистрируют юридическое лицо. С точки зрения гражданского и административного законодательства это неправильно: поскольку фрилансер систематически получает прибыль от выполнения работ или оказания услуг, его деятельность вполне можно квалифицировать как предпринимательскую, следовательно, он должен зарегистрироваться в налоговом органе и самостоятельно уплачивать налоги. Но регистрация и уплата налогов остаются личным делом фрилансера до тех пор, пока речь не заходит о налоговых обязательствах заказчика. Ведь если инспекция признает интернет-работника предпринимателем, который не зарегистрировался в таком качестве, в списании расходов на выплату вознаграждения по гражданско-правовому договору организации может быть отказано. Для учета затрат по договорам с индивидуальными предпринимателями есть другой вид расходов, но инспекция вряд ли при переквалификации договора самостоятельно пересчитает расходы — скорее, просто откажет в их учете. В свою очередь фрилансеру может грозить как административная, так и уголовная ответственность за незаконное предпринимательство.

При этом из-за характера отношений между работником и работодателем, появляются определённые проблемы в части налогообложения доходов интернет-работников. Но в силу слабого контроля налоговых органов этот момент зачастую игнорируется.

Первая проблема заключается в том, что деньги на счетах большинства электронных платёжных систем юридически не являются деньгами. Они приобретают статус денег только в момент вывода на банковский счёт или в процессе обналичивания (например, посредством денежного перевода самому себе).

В электронно-платёжной системе Webmoney и PayPal, вывод денег на банковский счёт - это самый распространённый способ вывода электронных денег. Обе платёжных системы действуют от лица юридической фирмы. В случае с Webmoney, это ООО «Гарантийное агентство», которое имеет расчётный счёт в ЗАО НКО «Сетевая Расчётная Палата». Именно через данный расчётный счёт перечисляются деньги на счета физических или юридических лиц. При этом минимальными требованиями для вывода денежных средств являются наличие паспорта гражданина РФ и регистрация в системе. Выведенные на счет «деньги», согласно платежным документам, являются ценными бумагами. Эта операция купли-продажи облагается налогом на доход физических лиц согласно 214 статье налогового кодекса РФ. В итоге получается, что до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, онлайн-работники обязаны подать налоговую декларацию на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и не позднее 15 июля года, следующего за отчетным периодом, перечислить 13% в счет уплаты налога.

Совсем другая ситуация с электронно-платёжными системами Яндекс-Деньги, OKPAY, Bitcoin, EasyPay. Платеж при выводе средств из данных систем имеет примерную пометку «Возврат неиспользованных средств. Без НДС». Таким образом, данные платёжные системы предполагают, что пользователи используют деньги в данных системах для некоммерческого использования (например, покупка в интернет-магазине). Предполагается, что дохода как такового нет. То есть деньги в данном случае это: личные расходы, безвозмездная помощь, займ (получение и возврат), пополнение карточного счёта, деньги вводит пользователь для покупки через Интернет.

Однако, если система докажет, что вы получаете коммерческую прибыль, то ваш аккаунт в системе могут закрыть. А потому есть очевидная необходимость прикрепить счёт в электронных деньгах к организации или к индивидуальному предпринимателю.

Также не всегда ясно, необходимо ли платить налог при выводе денег посредством денежного перевода. Такой перевод выглядит как перевод самому себе, однако это совсем не так. А всё потому, что в цепочке перевода денег всё равно участвует банк или кредитная организация, через чей расчётный счёт осуществляются операции. Это значит, что при денежном переводе дохода от интернет-работы, необходимо также перечислить 13% НДФЛ в счёт уплаты налога.

Самое простое решение проблемы налогообложения доходов, перечисляющихся на счета электронных денег - это введение обязательной регистрации в качестве ИП для независимых интернет-работников, а также использование только тех электронных платёжных систем, у которых есть чёткий инструмент уплаты налогов. Таким способом уже решены многие проблемы в странах, где денежный оборот с использованием электронных денег очень сильно развит и представляет из себя отлаженный механизм взаимодействия «работник-работодатель-государство».

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя наиболее оптимальным вариантом является выбор упрощённой системы налогообложения, где фрилансер будет платить либо 6% со всех доходов, либо 15% с разницы доход-расход. Для фрилансеров, чей доход близок к среднему уровню заработной платы лучше выбрать вариант с 6%, так как в таком случае будет проще заниматься отчётностью. К тому же необходимо делать пенсионные отчисления - примерно 12000 рублей в год или 1000 рублей в месяц. Но эти деньги вычитаются из 6%-налога при условии, что сумма платежей в Пенсионный фонд составляет не более 50% от налога по упрощенной системе налогообложения.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя необязательна, так как можно платить 13% НДФЛ. Однако регистрация в качестве ИП предполагает больший контроль со стороны налоговых органов, что позволяет максимально «узаконить» ваш заработок.
Что касается инструментов уплаты налогов с доходов в виде электронных денег, то самый разумный способ предложен системой Яндекс-Деньги. Если вы вносите деньги на счёт ЯД, то вы ничего не декларируете, так как отношения между вами и системой идут напрямую без участия государственных органов. При этом считается, что с денег, которые вносятся в систему, уже заплачены все налоги. При этом не требуется никаких подтверждений.

С доходами от рекламы Яндекса всё ещё проще. Система сама будет вычитать налоги. При этом если площадка оформлена на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, то Яндекс-Деньги выплачивает сумму полностью с оформлением всех закрывающих документов и компания платит с этих сумм налоги самостоятельно. Если же площадка оформлена на физическое лицо, то система вычитает из суммы дохода 13% и платит за вычетом этих процентов.

На данный момент налоговый контроль за денежными проводками практически не осуществляется. Обычно происходит встречная налоговая проверка путём анализа финансовых операций клиента. Данный метод используется, если есть недочёты в отчётности компании-агента. Тогда через налоговую инспекцию, в которой стоит на учёте контрагент, запрашивают документы по конкретным договорам. К тому же, электронные платёжные системы обязаны сообщать в финансовый мониторинг, если сумма поступлений на счёт клиента более 600000 рублей. По словам Бориса Кима, председателя комитета по платежным системам и банковским инструментам Национальной ассоциации участников электронной торговли, фискальные органы могут запрашивать данные о любых клиентах платежных систем: «Если все оформлено правильно, в соответствии с законодательством, то платежные системы не отказывают. Для участников рынка нет смысла скрывать чьи-то дела».

Главная проблема - это отсутствие законодательного регулирования. Для большинства фрилансеров нет смысла регистрироваться в качестве ИП, так как налоговые органы не будут интересоваться ими. Если же фрилансер зарабатывает и получает на счёт электронных денег крупную сумму, то платёжная система сообщит в финансовый мониторинг. А потому, если вы занимаетесь фрилансом и ваш заработок стал солидным - обязательно платите налоги. В итоге, вы поймёте, что платить 6% или 13% гораздо выгоднее в долгосрочной перспективе, чем уплачивать штрафы и пени за нарушение налогового законодательства.

Ниже список полезных нормативных актов и исследований по данной теме:

1) Bureau of Labor Statistics, U.S. Department of Labor, The Editor"s Desk, Independent contractors in 2012 on the Internet.
2) Т. Ананьева, И. Косарева // Рынок фриланс-рекрутмента в России: свобода выбора / Кадровик. Рекрутинг для кадровика. - N 3. - 2012
3) Письмо Минфина России от 05.10.2012 N 14-03-03/728 «О безналичных расчетах с подотчетными лицами с применением банковских карт»
4) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) // Собрание законодательства РФ. - 2000. - N 32. - ст. 3340
5) Dr Phillip M. Hallam-Baker. Electronic Payment Schemes // 2010. - 23 с.
6) Приказ ФНС РФ от 09.04.2007 N ММ-3-13/209 "О внесении изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде"
7) Приказ ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519 "Об утверждении Порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах), об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств по запросам налоговых органов на бумажном носителе, а также соответствующих форм справок и выписки"

Последние советы раздела «Общество»:

Вам помог этот совет? Вы можете помочь проекту, пожертвовав на его развитие любую сумму по своему усмотрению. Например, 20 рублей. Или больше:)

Первый вопрос, с которым сталкивается начинающий фрилансер – как платить налоги. Давайте разберемся, какую выбрать систему налогообложения, как правильно делать отчисления и как вести отчетность. Что же важно знать, чтобы избежать штрафных санкций от налоговиков?

Фриланс считается предпринимательской деятельностью тогда, когда физлицо получает прибыль от неё на постоянной основе. Единичные случаи заработка сюда не относятся. Согласно законодательству РФ, если фрилансер получил за последние 3 года доход от 900 тысяч рублей без уплаты налогов и страховых сборов (или общая сумма превышает 2,7 млн. рубл.), то за это предусмотрены штрафные санкции начиная от 100 до 500 тысяч рублей (ст. 198 УК РФ). К тому же нарушитель за недоимку в крупных и особо крупных размерах может быть привлечен к уголовной ответственности (лишение свободы до 3 лет, принудительные работы, арест на 6 мес). Уголовного наказания можно избежать, если нарушитель попался налоговикам впервые и полностью уплатил недоимку, пени и штраф в соответствии с НК РФ.

Фрилансер может оформить свою работу гражданско-правовым или трудовым договором, выступать как физлицо либо как частник. Форма налогообложения зависит от правовой формы регистрации деятельности.

Фриланс налогообложение: как выбрать оптимальный вариант

Согласно условиям трудового договора, обязанность начисления и уплаты налогов с дохода фрилансера перекладывается только на работодателя. Но такой вид взаимных отношений не выгоден ни одной стороне. Работодатель обязан уплатить 13% НДФЛ из зарплаты рабочего и 30% в различные внебюджетные фонды сверх этого. По гражданско-правовому договору типичная ситуация.

Самым выгодным для всех участников сделки остаётся договор с частным предпринимателем. Здесь сторона заказчика не облагается налогами. Фрилансер обязан сам уплатить их, а также взносы в страховые фонды. Но эти суммы будут поменьше, чем по условиям договора с физлицом.

ИП: налоги при работе фрилансером

Для ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН) предлагается 2 варианта уплаты налогов:

• ставка налога 6% от полученного дохода;
• 10-15% от величины прибыли, уменьшенной на сумму расходов, в зависимости от месторасположения региона Российской Федерации.

Однако сегодня большинство фрилансеров работает вне закона, предпочитая получать черную зарплату и оставаться в тени для налоговиков. Такая ситуация опасна. Ведь они не имеют никаких гарантий оплаты своего труда. А также рискуют быть накрытыми налоговой, которая сделает начисление вовремя неуплаченных сборов.

Шаги регистрации ИП

Оформить свою деятельность как ИП не тяжело. Заявление для постановки на учет можно подать в налоговую, воспользовавшись порталом gosuslugi.ru. Для этого достаточно перейти в раздел «Бизнес, предпринимательство, НКО» - «Регистрация юридических лиц и предпринимателей» — «Регистрация физлица в качестве ИП». Сумма государственной пошлины в момент регистрации составляет 800 рублей.

Процедура регистрации состоит из 6 шагов:

1. Пройдите процедуру регистрации и идентификации личности на портале госуслуг.
2. Войти в личный кабинет.
3. Заполнить электронное заявление на госрегистрацию в качестве ИП по форме Р21001.
4. Оплатить госпошлину в режиме онлайн.
5. Отправить сформированное заявление.
6. Дождаться ответа налоговой службы и явиться лично в ИФНС по месту жительства для получения регистрационных документов.

Когда обращается гражданин лично, то составляет только заявление и предъявляет копию паспорта и ИНН. Есть ещё один положительный момент. Согласно статистике, многие заказчики предпочитают иметь дело с ИП. Ведь эти договорные обязательства подпадают под действие закона, направленного на защиту прав потребителя.

Главный недостаток ИП заключается в том, что кроме уплаты налогов, приходится вносить фиксированную сумму страховых сборов, несмотря на то, велась ли в течение года предпринимательская деятельность или нет. В 2017 году эта сумма рассчитывается по МРОТ для тех, кто сдает нулевые отчеты или получает не более 300 тысяч рублей в год. Сверх лимита нужно платить 1% от суммы превышения доходов.

В 2017 году согласно новым нормативам МРОТ (7500 рублей) в пенсионный фонд отчисляется 26% (23400 руб.), в ОМС - 5,1% (4590 руб.).

Все платежи в страховые фонды должны быть перечислены в налоговую службу до 31 декабря отчетного года (можно также переводить платежи поквартально, снижая финансовую нагрузку). Важным плюсом является то, что ИП вправе уменьшать налогооблагаемую базу за счет взносов во внебюджетные фонды. При неуплате взноса предусмотрен штраф в размере 20% от невыплаченной суммы.

Кроме того, надо вовремя подавать бухгалтерские отчёты в форме налоговой декларации и вести книгу доходов и расходов (даже если не было оборотов). Значит, вести подсчёт доходов и расходов. И, возможно, даже нужно будет приобрести контрольно-кассовый аппарат для приема наличных платежей, если деятельность регулируется соответствующим законом.

Заключение договорных отношений с заказчиком

Начиная работу, партнёры подписывают договор. Такой документ содержит информацию о перечне услуг, сроках выполнения и действия отношений, цене и условиях оплаты. Он даёт возможность закрепить документально права и обязанности всех сторон во избежание проблем.

Но в большинстве случаев фрилансеры не могут подписать договор лично, так как работают дистанционно. Потому закон закрепил норму заключения договорных отношений путём переписки между партнёрами по электронной почте.

Главное заключается в том, что во всех случаях надо письменно зафиксировать (в самом договоре или в сообщениях) точный объём работы, сумму, порядок расчёта, термины и другие немаловажные условия.

Как платить налоги фрилансеру в России: подача декларации в налоговую

Физлицо, получив доход, с которого не было сделано удержание налога, должно заполнить и сдать налоговую декларацию 3НДФЛ любым из трёх способов:

• лично обратившись в налоговую организацию;
• путём отправления по почте;
• посредством сайта государственных слуг.

По гражданско-правовым и трудовым договорам налоговым агентом выступает заказчик, поэтому бремя по удержанию налога и сдаче отчетности ложиться на плечи последнего.

ИП декларируют свои доходы аналогично. Разница состоит в том, что налоговые органы могут блокировать движение денег на счетах ИП до подачи декларации. Они имеют право обратиться в банк о предоставлении выписки по счетам клиентов. Также могут сделать доначисление налога, пени и штрафов при условии, если им стало известно о получении незадекларированных сумм доходов. ИП не обязаны подавать 3-НДФЛ. Для них разработана налоговая декларация УСН (форма КНД1152017), срок подачи которой установлен до 25 апреля года, следующего за отчетным периодом. Налоговые взносы должны осуществляться поквартально.

Как налоговая инспекция определяет факт уклонения от уплаты налогов?

Налоговым органам банки должны предоставлять сведения, касающиеся организаций, предприятий, учреждений, предпринимателей. Кроме того, у них есть дополнительный «негласный» источник информации от заявлений сердобольных доброжелателей и сведения, полученные на линию телефона доверия.

Однако работу контролирующих структур осложняет тот факт, что большинство фрилансеров для взаиморасчетов с заказчиками используют не банковские счета, а электронные платежные системы, а также выводят деньги на мобильный телефон, обналичивают через терминалы. Кроме того электронная валюта может быть использована для онлайн-покупок, поэтому доказать факт получения прибыли и уклонения от уплаты налогов крайне сложно.

Платят ли блоггеры налоги?

Налоги блоггеров аналогичны тем отчислениям, которые производят фрилансеры и интернет-предприниматели. Если основной статьей доходов владельца сайта является РСЯ, то в этом случае «Яндекс» предлагает 2 варианта сотрудничества:

• Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом, если доходы в течение года не превышают 300 тысяч рублей. В этом случае «Яндекс» выступает налоговым агентом и перечисляет подоходный налог (13%) и страховые взносы.
• Партнерство с индивидуальным предпринимателем (при величине доходов более 300 тыс. р. в год). В этом случае обязанность по уплате налога 6% от суммы прибыли, страховых взносов и подаче налоговой отчетности ложиться на плечи ИП.

Независимо от того, каким видом деятельности занимается , он обязан платить подоходный налог 13 %. Это значит, что ему предстоит документально оформлять отношения с каждым заказчиком, выдавать чеки на полученные сумму и учитывать все доходы. Затем раз в год (обычно до 30 апреля) нужно отчитываться в налоговых органах по месту жительства обо всех полученных доходах, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Часть фрилансеров решит, что в таком случае удобнее работать по найму. Остальные поднимут цены на услуги, чтобы сохранить уровень дохода.

Сотрудники налоговой инспекции далеко не всегда идут навстречу и помогают в заполнении отчётных документов. И если работник не может разобраться в них сам, то ему предстоит заплатить организации, которая занимается подачей налоговой отчётности в госорганы. Не удивительно, что большая часть заказов достаётся фрилансерам, работающим неофициально, потому что они могут себе позволить до минимума снижать стоимость услуг, ведь лишних расходов у них нет.

Вариант 2. Подоходный налог 13 % платит заказчик

Самый простой вариант уплаты налогов для фрилансера – заключить договор с компанией и переложить на неё бремя уплаты налогов. Такой способ обычно выбирают компании, оплачивающие услуги со счёта юридического лица, потому что при этом все взаиморасчёты прозрачны.

Алена Нариньяни

В этом случае уже компания будет платить налог на ваши доходы (те самые 13 %), да ещё и взносы в фонд. Но здесь не всё так просто: не каждый заказчик согласится составлять и подписывать договор, ведь у него появится дополнительное бремя в виде оплаты страховых взносов и лишней отчётности.

Чаще всего оформленные фрилансеры получают меньше, потому что заказчик уже вычел из оплаты все свои возможные траты. Кроме того, если заключать не договор гражданско-правового характера (ГПХ), а полноценный трудовой договор, то это накладывает на компанию дополнительные обязательства, такие, как оплачиваемый отпуск, больничные, отпуск по уходу за ребёнком с сохранением места и многие другие. Часть проблем решается благодаря срочному трудовому договору, например, ежемесячному. Но тогда придётся постоянно подписывать договоры и акты.

Вариант 3. Налоги платит онлайн-агрегатор

Обычно фрилансеры ищут заказчиков (по крайней мере начинающие или работающие «на поток») , которые предоставляют только информационные услуги – позволяют фрилансеру разместить информацию и портфолио, а потенциальным заказчикам показывают эту информацию за небольшую плату. Все расчёты происходят напрямую от заказчика к фрилансеру. И чаще всего эти расчёты «чёрные».

Однако в последнее время появляются организованные интернет-сервисы, которые работают полностью легально, несут ответственность за результаты работы фрилансеров и гарантируют оплату. Они же платят все налоги – выступают в качестве налогового агента.

Александр Чавалах

Исполнительный директор ООО «Инфостарт»

Вариант 4. Фрилансер оформляет ИП, ООО или АО

Если фрилансер твёрдо решил не нарушать закон и платить установленные налоги и сборы, то ему существенно упростит жизнь либо получение свидетельства индивидуального предпринимателя, либо оформление общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества.

Отличаются эти формы хозяйствования многими юридическими тонкостями. Но в любом случае для каждого из них можно выбрать подходящую систему налогообложения:

• упрощённую с налогом 6 % с доходов;
• упрощённую с налогом 15 % с прибыли (разницы между доходами и расходами);
• общую.

Чаще всего фрилансеры предпочитают работать через ИП, используя упрощённую систему налогообложения с доходов. Этот вариант оптимален, потому что фрилансеры в основном оказывают услуги, поэтому их расходы не велики. Подоходный налог при этом снижается с 13 % до 6 %, но «за себя» предстоит оплачивать взносы в фонды. После 1 июля, когда повысится размер МРОТ, ежегодный фиксированный взнос в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) составит 4 773,60 рубля, в пенсионный фонд (ПФР) – 24 336 рубля, а если суммарный годовой доход индивидуального предпринимателя превысит 300 тысяч рублей, то предстоит доплатить ещё 1 % от всех доходов, полученных сверх этой суммы, но не более 170 352 рублей.

Вариант 4. Зачем вообще платить налоги?

Занимается предпринимательской деятельностью, и если он не платит налоги на получаемый доход, то такая деятельность становится незаконной. Налоговой инспекции предстоит доказать, что фрилансер получает доходы систематически, тогда по ст. 14.1 КоАП ему грозит штраф от 500 до 2000 рублей. Если государству нанесён ущерб в крупном (2,25 млн рублей) или особо крупном (9 млн рублей) размере, то такому специалисту уже будет грозить арест на срок до полугода, до 480 часов исправительных работ или штраф до 300 000 рублей.

Алена Нариньяни

Генеральный директор ООО «Агентство независимой журналистики»

Конечно, инспекторы не будут изучать сайты фриланса для проверки зарегистрированных на них пользователей – у них есть масса других дел! Заинтересоваться вами они могут только в некоторых случаях. Например, если ИФНС будет проверять какого-нибудь вашего заказчика и найдёт в его расходах приличные суммы за ваши услуги. Второй вариант – налоговикам может «настучать» на вас банк-эмитент, обслуживающий вашу карточку или счёт. А он по закону обязан сообщать в налоговые органы об операциях по снятию со счёта сумм от 600 тысяч рублей за раз или от 3 миллионов рублей в течение года.

Фрилансерам, выполняющим мелкие заказы для частных лиц, скорее всего, неуплата налогов ничем не грозит. Пока законодательство Российской Федерации не усовершенствовано, «поймать» нелегально работающего специалиста, получающего наличные или перечисления на карту негосударственного банка, практически невозможно. Но как только фрилансер переходит на более высокий уровень доходов, начинает работать с крупными компаниями и тем более – нанимать персонал, стоит задуматься о том, каким способом отчитываться перед государством о доходах, чтобы не оказаться в числе нарушителей закона.

Частично доходная часть бюджета любого государства определяется величиной налоговых поступлений от юридических и физических лиц. Граждане страны, юридические лица и лица, осуществляющие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, обязаны отчислять в бюджет долю полученной выручки в форме налогов. Неисполнение этого обязательства может привести к серьезным последствиям для налогоплательщика. Налоги фрилансера также подлежат уплате и подробной отчетности.

Фриланс – относительно новый вид работы для нашей страны. Поэтому налоговые расчеты с государством зачастую вызывают вопросы. Так ли необходимо фрилансеру платить налоги или можно проигнорировать это обязательство? Как это делать с максимальной выгодой для себя?

Налоги фрилансера: нужно ли фрилансеру платить налоги?

Ответ на этот вопрос однозначный – да, нужно. Если необходимость налоговых платежей по единоразовым доходам у многих еще вызывает сомнения, то регулярные систематические доходы не оставляют выбора. Предпринимательская деятельность без регистрации и, соответственно, без уплаты налогов, влечет за собой административную и в некоторых случаях уголовную ответственность.

Неуплата налогов при работе фрилансера – незаконна. Но можно допустить единственное исключение: если деятельность только началась. Предположим, человек решил работать удаленно и не знает, получится ли у него это, сколько доходов он будет получать. Если по началу доход фрилансера составляет всего лишь несколько тысяч рублей, то в налоговую можно не спешить. Но если ежемесячный доход ощутим, неуплата налогов недопустима. Назвать лимит выручки, после которого наступает необходимость регистрации себя как налогового агента невозможно. Проблемы могут возникнуть при систематическом снятии денег со счета, при единовременном получении 600000 рублей либо в течение года 3000000 рублей. Вопросы к фрилансеру могут возникнуть случайно при проверке контрагента, с которым он сотрудничает.